Checklists · Imposto de Renda
Checklists de Imposto de Renda
74 roteiros de imposto de renda para o escritório: as etapas na ordem, cada passo explicado e a base legal.
Os 74 checklists de Imposto de Renda
- Documentos do Assalariado (Empregado com Vínculo CLT)Roteiro para reunir e conferir os documentos da declaração anual do IRPF do cliente empregado: informes de cada empregador, rescisão, 13º e PLR, dependentes, despesas dedutíveis, bens, dívidas e dados da restituição.
- Documentos do Autônomo / Profissional Sem Vínculo EmpregatícioRoteiro para reunir e conferir os documentos da declaração anual do autônomo que presta serviço a pessoas físicas e jurídicas: receitas mês a mês, carnê-leão, livro-caixa, INSS de contribuinte individual, deduções pessoais e bens.
- Documentos do Aposentado e PensionistaRoteiro para reunir e conferir os documentos da declaração anual do IRPF do aposentado e do pensionista: informes do INSS e da previdência complementar, parcela isenta a partir dos 65 anos, isenção por doença grave com laudo oficial, atrasados (RRA), deduções e bens.
- Documentos do Profissional Liberal (Médico, Advogado, Dentista, Engenheiro)Roteiro para reunir e conferir os documentos da declaração anual do profissional liberal que atende como pessoa física: receitas de pacientes e clientes com CPF, Receita Saúde nas profissões de saúde, carnê-leão, livro-caixa, INSS, deduções pessoais e bens da atividade.
- Documentos do Produtor Rural (Pessoa Física)Roteiro para reunir e conferir os documentos da atividade rural do produtor pessoa física e montar o Demonstrativo da Atividade Rural da declaração: imóveis explorados, receitas e despesas mês a mês, investimentos, financiamentos, rebanho e estoques, prejuízos e venda de imóvel rural.
- Documentos do Investidor (Renda Fixa, Variável e Fundos)Roteiro para reunir e conferir os documentos do cliente investidor: informes de bancos e corretoras, renda fixa tributada e isenta, fundos, dividendos e JCP, operações em bolsa mês a mês (ações, day trade, FII, ETF), prejuízos, aplicações no exterior e criptoativos.
- Documentos do MEI que Precisa Declarar IRPFRoteiro para reunir os documentos do microempreendedor individual e separar, na declaração do titular, o lucro isento, o lucro tributável e o pró-labore, a partir da receita do ano e das despesas comprovadas do negócio.
- Documentos do Sócio e Administrador de EmpresaRoteiro para reunir e conferir o que a empresa pagou ao sócio ou administrador no ano (pró-labore, lucros, juros sobre capital próprio, retenção de 10% sobre lucros a partir de 2026) e o que muda no patrimônio dele (quotas, capital, empréstimos, venda de participação).
- Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa JurídicaRoteiro para preencher a ficha de Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica com cada fonte pagadora, o INSS, o IRRF e o 13º, separando o que é isento (rescisão, FGTS, férias indenizadas) e o que é de tributação exclusiva (13º, PLR).
- Rendimentos Recebidos de Pessoa Física e do Exterior (Carnê-Leão na Declaração)Roteiro para fechar o ano do carnê-leão e levá-lo para a declaração anual: conferir os recebimentos de pessoas físicas e do exterior, o livro-caixa e os DARF 0190, regularizar meses em atraso e importar os dados do Carnê-Leão Web para a ficha de rendimentos de PF e exterior.
- Rendimentos Isentos e Não TributáveisRoteiro para identificar e lançar na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis tudo o que o cliente recebeu sem imposto: rescisão e FGTS, aposentadoria isenta, lucros, investimentos isentos, poupança, heranças e doações, indenizações, bolsas e restituição, com a natureza certa de cada um.
- Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/DefinitivaRoteiro para lançar na ficha de tributação exclusiva ou definitiva o que já foi tributado de vez e não volta ao ajuste: 13º, PLR, aplicações financeiras, fundos, juros sobre capital próprio, ganhos em renda variável, prêmios de loteria e de apostas de quota fixa.
- Rendimentos Recebidos no ExteriorRoteiro para declarar o que o residente no Brasil recebeu de fonte no exterior: separar o que vai ao carnê-leão (trabalho, aluguel, aposentadoria) do que vai à tributação anual de 15% da Lei nº 14.754/2023 (aplicações financeiras e controladas), converter cada valor pela cotação certa, compensar o imposto pago lá fora e conferir a CBE.
- Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)Roteiro para declarar valores recebidos de uma vez que se referem a anos anteriores (ação trabalhista, revisão de aposentadoria, precatório de diferenças salariais): conferir o número de meses, as deduções e o imposto retido pela tabela multiplicada, escolher entre tributação exclusiva e ajuste anual e preencher a ficha de RRA.
- Declaração de Imóveis em Bens e DireitosRoteiro para declarar cada imóvel do cliente e dos dependentes na ficha Bens e Direitos: tipo, dados de identificação (matrícula, inscrição municipal, CIB), custo histórico com o que pode somar, financiamento, consórcio, FGTS, construção, doação, herança, venda e imóvel no exterior.
- Declaração de Veículos em Bens e DireitosRoteiro para declarar carros, motos, caminhões, embarcações e aeronaves do cliente e dos dependentes: código certo, Renavam ou registro, custo de aquisição sem atualização, financiamento, consórcio, troca, venda, sinistro, herança e bens da atividade rural.
- Declaração de Contas Bancárias e Dinheiro em EspécieRoteiro para declarar no grupo 06 (Depósitos à Vista e Numerário) cada conta corrente e conta de pagamento, no Brasil e no exterior, o dinheiro em espécie em reais e em moeda estrangeira e o saldo em plataforma de apostas, separando o que é aplicação financeira e conferindo a evolução do patrimônio.
- Declaração de Aplicações Financeiras de Renda FixaRoteiro para declarar poupança, CDB, RDB, LC, Tesouro Direto, debêntures, LCI, LCA, CRI, CRA e fundos de renda fixa: classificar cada aplicação no grupo e código certos, declarar o saldo do informe, dar baixa no que venceu e lançar os rendimentos como isentos ou de tributação exclusiva.
- Declaração de Ações e Participações SocietáriasRoteiro para declarar no grupo 03 (Participações Societárias) as ações da bolsa e de capital fechado e as quotas de sociedades, pelo custo de aquisição ajustado pelos eventos do ano, e para lançar dividendos e juros sobre capital próprio nas fichas certas, fechando a evolução com a declaração anterior.
- Declaração de Criptomoedas e Ativos VirtuaisRoteiro para declarar criptoativos no grupo 08 de Bens e Direitos pelo custo de aquisição, separar o que está no Brasil do que está no exterior, conferir o ganho das vendas e permutas do ano (isenção de R$ 35 mil no mês, GCAP e DARF 4600) e a declaração mensal de operações.
- Declaração de Bens no ExteriorRoteiro para declarar contas, dinheiro em espécie, aplicações, imóveis, veículos e participações mantidos fora do Brasil: separar o regime de cada bem, converter pela cotação certa, informar a origem dos recursos, tratar aluguéis e vendas do ano e conferir a declaração de capitais ao Banco Central.
- Declaração de Dívidas e Ônus ReaisRoteiro para decidir quais dívidas entram na ficha Dívidas e Ônus Reais (acima de R$ 5.000,00 em 31/12, sem os financiamentos com o próprio bem em garantia e sem os consórcios), lançá-las no código do credor com o valor pago no ano e conferir a coerência com os bens e a evolução patrimonial.
- Declaração de DependentesRoteiro para decidir quem pode ser dependente pela lei do IR (e não pela do plano de saúde ou da Previdência), conferir idade, guarda, renda e CPF, evitar o mesmo dependente em duas declarações, levar rendimentos, bens e despesas do dependente para a declaração do titular e simular se a inclusão compensa.
- Dedução de Despesas MédicasRoteiro para lançar em Pagamentos Efetuados só o que a lei deixa deduzir como despesa médica, sem limite de valor mas com comprovante completo, descontando reembolsos, separando titular, dependentes e alimentandos e conferindo com a pré-preenchida (Dmed e Receita Saúde) antes de transmitir.
- Dedução de Despesas com Educação e InstruçãoRoteiro para lançar em Pagamentos Efetuados só as despesas de ensino que a lei aceita (educação infantil, fundamental, médio, superior e profissional), por pessoa, respeitando o limite anual individual, retirando o que não é instrução e tratando bolsa, crédito educativo, auxílio do empregador e pagamento no exterior.
- Dedução de Previdência Privada (PGBL)Roteiro para deduzir as contribuições a PGBL e Fapi no limite de 12% dos rendimentos tributáveis, conferindo a condição de contribuir para a previdência oficial, os planos de dependentes, a previdência do servidor (Funpresp) e separando o VGBL, que vai em Bens e Direitos.
- Dedução de Pensão Alimentícia JudicialRoteiro para deduzir, sem limite, só a pensão paga em dinheiro por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública de divórcio, com o alimentando cadastrado, sem duplicar com dependente nem com a pensão do 13º, separando escola e saúde e orientando o lado de quem recebe, que não é tributado.
- Dedução de Doações IncentivadasRoteiro para abater do imposto devido as doações e os patrocínios que a lei incentiva (fundos da criança e do adolescente e da pessoa idosa, cultura, audiovisual, esporte e reciclagem), dentro dos limites de 6%, 7% e 3%, com a doação feita na própria declaração e o que deixou de valer para pessoa física.
- Ficha Pagamentos Efetuados: aluguel pago, honorários, empregado doméstico e demais pagamentos a PF e PJRoteiro para informar na ficha Pagamentos Efetuados os pagamentos que não reduzem o imposto mas são obrigatórios: aluguel e arrendamento pagos, advogados, corretor, administrador de imóveis, profissionais liberais, empregado doméstico e outros, com o CPF ou CNPJ de quem recebeu, evitando a multa de 20% e a malha do recebedor.
- Ganho de Capital na Venda de Imóvel (GCAP)Roteiro para apurar no programa GCAP o ganho na venda de imóvel por pessoa física residente: valor de alienação, custo com o que pode compor, datas, isenções, fatores de redução, alíquotas progressivas, venda a prazo, DARF 4600 no mês seguinte ao recebimento e a importação para a declaração.
- Ganho de capital na venda de veículos, joias, obras de arte e outros bens móveisRoteiro para a pessoa física que vendeu carro, moto, embarcação, joia, obra de arte ou outro bem móvel: separar o que tem regra própria, montar custo e valor de venda, conferir a isenção de pequeno valor, apurar o ganho no GCAP, pagar o DARF 4600 no prazo (inclusive na venda a prazo) e declarar.
- Isenção do ganho de capital na venda do único imóvel até R$ 440.000,00Roteiro para conferir, antes e depois da venda, se o cliente tem direito à isenção do único imóvel: nenhum outro imóvel na data da venda (considerando o regime de bens), valor de venda até R$ 440.000,00 e nenhuma venda de imóvel nos 5 anos anteriores; como provar, como informar no GCAP e o que fazer quando a isenção não cabe.
- Renda variável: apuração mensal das operações comuns (swing trade) em bolsaRotina mensal do investidor pessoa física que compra e vende ações e outros ativos em bolsa sem ser no mesmo dia: reunir as notas, manter o preço médio, conferir a isenção de R$ 20.000,00 das ações, compensar prejuízos, calcular 15%, abater o IRRF de 0,005%, pagar o DARF 6015 e levar tudo à declaração anual.
- Renda variável: apuração mensal do day tradeRotina mensal do investidor pessoa física que compra e vende o mesmo ativo no mesmo dia (ações, minicontratos, futuros e opções): identificar o day trade, apurar o resultado do mês separado das operações comuns, compensar só prejuízo de day trade, aplicar 20%, abater o IRRF de 1%, pagar o DARF 6015 e declarar.
- Fundos imobiliários (FII) e Fiagro: rendimentos, venda de cotas e declaraçãoRoteiro para o cotista pessoa física de FII ou Fiagro: conferir se os rendimentos distribuídos são isentos (bolsa, 100 cotistas, participação abaixo de 10%), apurar todo mês o ganho na venda de cotas a 20% sem isenção, compensar só prejuízo de fundo imobiliário, pagar o DARF 6015 e declarar rendimentos, demonstrativo e cotas.
- ETFs (fundos de índice): venda de cotas, rendimentos distribuídos e declaraçãoRoteiro para o investidor pessoa física que tem ETFs: separar ETF de ações, ETF de renda fixa, BDR de ETF e ETF comprado no exterior; apurar a venda do ETF de ações a 15% sem a isenção de R$ 20.000,00 e pagar o DARF 6015; conferir o imposto retido no ETF de renda fixa e nos rendimentos distribuídos; declarar.
- Aluguéis Recebidos de Pessoa Física (Carnê-Leão do Aluguel)Roteiro para o locador pessoa física que recebe aluguel de inquilino pessoa física: separar quem paga, excluir só o que a lei permite (IPTU, condomínio, comissão da imobiliária, aluguel do sublocado), apurar a base do mês, pagar o DARF 0190 e levar tudo para a declaração anual.
- Atividade Rural: Livro Caixa e Apuração do ResultadoRoteiro para escriturar o livro-caixa do produtor rural pessoa física e apurar o resultado do ano: separar o que é atividade rural, lançar receitas, custeio e investimentos pelo regime de caixa, compensar prejuízos, comparar com a opção de 20% da receita e preencher o Demonstrativo da Atividade Rural.
- Espólio: Declaração InicialRoteiro para a primeira declaração depois do falecimento: saber se há espólio, entregar como declaração comum a do ano anterior ainda pendente e montar a declaração inicial do espólio, que cobre o ano inteiro do óbito, com os rendimentos do falecido, os bens do inventário e o imposto pago em nome do espólio.
- Espólio: Declaração IntermediáriaRoteiro para as declarações do espólio nos anos entre o do óbito e o da partilha: confirmar que o inventário segue aberto, levantar os rendimentos que os bens do espólio produziram, tratar carnê-leão, alvarás e vendas no curso do inventário, manter os bens pelo custo e pagar o imposto em nome do espólio.
- Espólio: Declaração FinalRoteiro para encerrar o espólio depois da partilha: definir o prazo pela data da decisão ou da escritura, lançar os rendimentos até a partilha, distribuir cada bem entre meeiro e herdeiros, escolher o valor de transferência, apurar o ganho de capital, pagar em quota única e orientar os herdeiros a declarar o que receberam.
- Saída Definitiva do PaísRoteiro para o cliente que deixa de morar no Brasil: caracterizar a data e o tipo de saída, enviar a Comunicação de Saída Definitiva, entregar a Declaração de Saída Definitiva com o imposto em quota única e ajustar a tributação dos rendimentos que continuarem vindo do Brasil (aluguéis, dividendos, aplicações, venda de bens).
- Declaração a partir da pré-preenchida: baixar, conferir e completarRoteiro para iniciar a declaração do IRPF pela pré-preenchida da Receita, conferir linha a linha o que as fontes informaram (rendimentos, IRRF, deduções, bens e dívidas) e completar o que ela não traz, sem aceitar dado errado nem esquecer o que falta.
- Escolha entre desconto simplificado e deduções legais (declaração completa)Roteiro para comparar as duas formas de tributação do IRPF, escolher a que dá o menor imposto ou a maior restituição, tratar os casos em que a regra engana (PGBL, doações, dependente comum, 65 anos, prejuízo rural) e registrar a decisão antes que ela fique definitiva.
- Conferência final da declaração do IRPF antes de transmitirRevisão de fechamento da declaração pronta, ficha a ficha, com os cruzamentos que a Receita faz: cadastro e dependentes, rendimentos e IRRF, deduções e pagamentos, bens e dívidas, evolução patrimonial, forma de tributação e resultado. Termina com a aprovação do cliente.
- Transmissão da declaração do IRPF e guarda do reciboRoteiro para transmitir a declaração aprovada pelo cliente dentro do prazo, pelo meio certo, conferir o recibo (número, tipo, débito automático), entregar ao cliente recibo, cópia e DARF das quotas e arquivar os arquivos da declaração.
- Retificação de declaração do IRPF já transmitidaRoteiro para corrigir erro ou omissão em declaração do IRPF já entregue: saber se ainda cabe retificar, o que não pode mudar, como montar a retificadora, acertar quotas e diferença de imposto, e o efeito na fila da restituição e no débito automático.
- Acompanhamento da restituição do IRPFRoteiro para acompanhar a restituição do cliente depois da entrega: conta ou Pix certos, prioridade e calendário de lotes, consulta da situação, pendência de malha, correção pela Selic, compensação com débitos e o que fazer quando o dinheiro não chega.
- Malha fina do IRPF: consultar a pendência, retificar ou comprovar e responder à ReceitaRoteiro para tirar a declaração do cliente da malha: descobrir o motivo em Pendências de malha, decidir entre retificar (há erro) e comprovar (está certa), atender a intimação por processo digital e, se vier notificação de lançamento, pagar com desconto, pedir retificação do lançamento ou impugnar no prazo.
- Pagamento do imposto apurado na declaração: quota única, quotas, débito automático e parcelamentoRoteiro para o saldo a pagar do IRPF: conferir o valor, escolher quota única ou até 8 quotas, débito automático ou DARF 0211, controlar cada vencimento com os juros, ampliar ou antecipar quotas, tratar a quota em atraso e, se o cliente não pagar, parcelar em até 60 vezes ou regularizar na dívida ativa.
- Cálculo mensal do carnê-leão: rendimentos de pessoa física e do exteriorRotina do mês para o cliente que recebe de pessoas físicas ou do exterior (autônomo, profissional liberal, locador, titular de cartório): levantar os recebimentos, converter o que veio de fora, abater livro-caixa e deduções, aplicar a tabela com a redução da Lei nº 15.270/2025, escriturar no Carnê-Leão Web e pagar o DARF 0190.
- Livro-caixa do autônomo no IRPF: receitas, despesas dedutíveis e limitesRoteiro para escriturar o livro-caixa do profissional autônomo, liberal, titular de cartório ou leiloeiro: registrar receitas e despesas pelo regime de caixa, aceitar só despesa necessária e comprovada, tirar o que a lei proíbe, respeitar o limite da receita do mês e levar o resultado ao carnê-leão e à declaração.
- Aluguel recebido por meio de imobiliária: inquilino pessoa física ou jurídica, IRRF, carnê-leão e declaraçãoRoteiro para o locador cujo imóvel é administrado por imobiliária. A imobiliária não é a fonte pagadora: quem paga é o inquilino. Com inquilino pessoa jurídica há IRRF retido por ele; com inquilino pessoa física, carnê-leão. O checklist separa os contratos, apura o mês certo, exclui comissão e encargos do locador e fecha a declaração contra a Dimob.
- VGBL na declaração: Bens e Direitos, aportes, resgates e portabilidadeRoteiro para declarar o VGBL do cliente e dos dependentes: confirmar que é VGBL e não PGBL, informar cada plano em Bens e Direitos (grupo 99, código 06) pelo valor dos prêmios pagos, tratar resgates conforme o regime de tributação, portabilidade e morte do titular, e conferir o IOF sobre aportes altos.
- Ganho de Capital por Herança e Doação de BensRoteiro para a pessoa física que doou, recebeu em doação ou herdou bens: classificar a doação, escolher entre o valor declarado e o valor de mercado, apurar e pagar o ganho de capital no GCAP quando houver, conferir o ITCMD e declarar certo o doador, o donatário e o herdeiro.
- Temporada de IRPF no escritório: captação, preço, coleta, produção, entrega e pós-entregaRoteiro de gestão da maior demanda sazonal do escritório: revisar a carteira, planejar datas e capacidade, precificar por complexidade, contratar por escrito, coletar documentos com segurança, produzir com revisão, entregar no prazo e fechar a temporada com malha, quotas, cobrança dos extras e balanço de horas e resultado.
- Triagem: quem é obrigado a declarar o IRPFPrimeira conversa com cada cliente pessoa física na temporada: confere, uma a uma, as hipóteses de obrigatoriedade da declaração de ajuste anual, as dispensas e os casos em que vale declarar mesmo sem obrigação, e registra a decisão por escrito.
- Declaração completa do IRPF de ponta a ponta (cliente individual)Fluxo mestre de uma declaração de ajuste anual, da triagem ao pós-entrega: acesso e ponto de partida, coleta, lançamento ficha a ficha, conferência (completa × simplificada, pré-preenchida, evolução patrimonial), aprovação do cliente, transmissão, pagamento ou restituição, malha, retificação e arquivo. Liga os roteiros temáticos de documentos e de cada tipo de rendimento.
- Coleta e conferência de informes de rendimentosRoteiro para mapear todas as fontes pagadoras do cliente, pedir cada informe de rendimentos (trabalho, aposentadoria, empresa, bancos, corretoras, previdência, aluguel), conferir os valores contra a pré-preenchida e os comprovantes e corrigir o que vier errado antes de lançar. Informe esquecido ou errado é a causa mais comum de malha.
- Rendimentos do trabalho a partir de 2026: redutor mensal e ajuste anualRoteiro para aplicar a redução do IR da Lei nº 15.270/2025 na folha, no pró-labore, no RPA e no carnê-leão a partir de janeiro de 2026, e para preparar o cliente para o ajuste anual da declaração de 2027, com a redução anual, o novo desconto simplificado e o imposto de quem tem mais de uma fonte.
- IRPF mínimo sobre altas rendas: simulação e planejamentoRoteiro para identificar os clientes sujeitos à tributação mínima do IRPF da Lei nº 15.270/2025 (soma dos rendimentos do ano acima de R$ 600.000,00), montar a base com as inclusões e exclusões da lei, calcular a alíquota, as deduções e o redutor por empresa, acompanhar a retenção de 10% sobre lucros e planejar o ano antes da declaração de 2027.
- Lucros e dividendos recebidos a partir de 2026: retenção de 10% e ajuste anualRoteiro para o sócio pessoa física que recebe lucros a partir de janeiro de 2026: separar o lucro antigo do novo, conferir a retenção de 10% sobre o que passa de R$ 50.000,00 no mês por empresa, levar o IRRF ao ajuste anual (tributação mínima ou restituição) e guardar o que prova cada valor.
- Doações e heranças recebidas e feitas: ITCMD e valor declaradoRoteiro para doações em vida e heranças: identificar o tipo de transmissão, calcular e pagar o ITCMD na UF certa, escolher o valor de transferência no imposto de renda (declarado ou de mercado), apurar e pagar o ganho de capital quando houver e declarar o bem do lado de quem dá e de quem recebe.
- Receita Saúde: recibos eletrônicos e carnê-leão dos profissionais de saúdeRoteiro para o escritório que atende médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais que atendem como pessoa física: preparar o acesso, emitir o Receita Saúde de cada pagamento, corrigir no prazo, apurar e pagar o carnê-leão e fechar o ano sem divergência com os pacientes.
- Aplicações financeiras, entidades controladas e trusts no exterior (Lei 14.754/2023)Roteiro para o cliente residente no Brasil com dinheiro, investimentos, empresa ou trust fora do país: classificar cada ativo, apurar os rendimentos e os lucros de controladas pelas regras da Lei nº 14.754/2023, compensar perdas e imposto pago lá fora e declarar tudo na ficha própria, com 15% no ajuste anual.
- Declaração em conjunto ou em separado (cônjuges e companheiros)Roteiro para decidir, todo ano, se o casal declara junto (um declara tudo, com o outro como dependente) ou separado (cada um com os próprios rendimentos e metade dos rendimentos dos bens comuns), simulando as duas formas e preenchendo sem duplicar bens, dependentes nem imposto retido.
- Pensão alimentícia recebida: isenta desde a ADI 5.422Roteiro para declarar a pensão alimentícia recebida como rendimento isento (e não tributável, como ainda se vê), sem carnê-leão, separar da pensão previdenciária, decidir em que declaração vai a pensão do filho e corrigir declarações antigas em que ela foi tributada.
- Isenção por moléstia grave: laudo oficial, alcance e restituiçãoRoteiro para o aposentado, reformado ou pensionista com doença grave da lista legal: confirmar o direito, obter o laudo de serviço médico oficial, fixar a data de início, parar a retenção na fonte, declarar os proventos como isentos e recuperar o imposto pago nos anos anteriores.
- Declaração do IRPF em atraso: multa (MAED) e regularização do CPFRoteiro para o cliente que deixou de entregar uma ou mais declarações de ajuste a que estava obrigado: achar as omissões, fazer cada declaração no programa do ano, entender e pagar a multa por atraso, quitar o imposto com os acréscimos e tirar o CPF da situação pendente de regularização.
- Isenção do ganho de capital na venda de imóvel residencial com compra de outro em 180 diasRoteiro para a pessoa física que vende imóvel residencial e usa o dinheiro para comprar outro imóvel residencial no Brasil: conferir as condições, calcular o produto da venda e a parte aplicada, controlar os 180 dias, fazer a opção no GCAP e pagar o imposto sobre a parte não aplicada sem multa.
- Integralização de bens em holding pelo valor declarado: reflexos no IRPF do sócioRoteiro para a pessoa física que transfere imóveis ou outros bens para integralizar capital de holding ou outra empresa: escolher entre o valor da declaração e o de mercado, formalizar no contrato social e no registro de imóveis, tratar o ITBI e declarar corretamente a baixa do bem e as quotas recebidas.
- Ganho de capital na venda de quotas e ações de capital fechadoRoteiro para o sócio pessoa física que vende quotas de limitada ou ações de companhia fechada, comum na saída de sócio: identificar a operação, montar o custo de aquisição, apurar o ganho no GCAP com as alíquotas progressivas, pagar o DARF 4600 no prazo (inclusive na venda a prazo), formalizar a cessão e declarar.
- DeCripto da pessoa física: declaração mensal de operações com criptoativosRoteiro mensal para a pessoa física que opera criptoativos em corretora estrangeira, em plataforma descentralizada ou sem intermediário: verificar se passou de R$ 35.000,00 no mês, levantar e classificar as operações, transmitir a DeCripto no prazo e separar a obrigação acessória da apuração do imposto.
- Previdência complementar: resgate, benefício e escolha da tabela (progressiva × regressiva)Roteiro para orientar o cliente com PGBL, VGBL, fundo de pensão ou Fapi antes do primeiro resgate ou do benefício: levantar os aportes, comparar a tabela progressiva com a regressiva, formalizar a opção irretratável, conferir a retenção e declarar contribuições, saldo e recebimentos.
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