Checklist · Imposto de Renda
Previdência complementar: resgate, benefício e escolha da tabela (progressiva × regressiva)
Roteiro para orientar o cliente com PGBL, VGBL, fundo de pensão ou Fapi antes do primeiro resgate ou do benefício: levantar os aportes, comparar a tabela progressiva com a regressiva, formalizar a opção irretratável, conferir a retenção e declarar contribuições, saldo e recebimentos.
Quando usar: Antes do primeiro resgate ou do pedido de benefício de plano de previdência complementar, na portabilidade entre planos e na declaração anual de quem contribui ou recebe.
- 4 etapas
- 17 passos
- 17 com o passo a passo explicado
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- 1. Levantar o plano · 4 passos
- 2. Comparar as tabelas · 5 passos
- 3. Formalizar e receber · 4 passos
- 4. Declarar e arquivar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Previdência privada: PGBL e VGBLPGBL deduz até 12% da renda tributável e é tributado sobre o total no resgate; VGBL não deduz e é tributado só sobre o rendimento. Regime progressivo ou regressivo de 35% a 10%.
- Deduções da declaração do imposto de rendaAs despesas que reduzem a base de cálculo da declaração anual com deduções legais — previdência, dependentes, saúde, instrução, pensão alimentícia e livro caixa — e as deduções diretas do imposto, com os limites de 2026.
- Bens e direitos na declaraçãoA ficha da declaração anual em que a pessoa física relaciona imóveis, veículos, aplicações, participações societárias, criptoativos e créditos que tinha em 31 de dezembro, sempre pelo custo de aquisição, junto com as dívidas.
- Imposto de renda mínimo para altas rendas (IRPFM)Tributação mínima da Lei 15.270/2025 para quem soma mais de R$ 600 mil de rendimentos no ano, com alíquota de até 10%. Vale desde o ano-calendário 2026 e é apurada pela primeira vez na declaração de 2027.
- Rendimentos tributáveis, isentos e exclusivos na fonteOs três grupos de rendimentos da pessoa física no imposto de renda: os tributáveis no ajuste anual, os isentos e não tributáveis e os de tributação exclusiva ou definitiva, e em que ficha cada um entra na declaração.
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