Checklist · Fiscal
Fechamento Fiscal Mensal — Simples Nacional
Roteiro do fechamento do mês de empresa optante pelo Simples Nacional: documentos, receita segregada, RBT12 e limites, Fator R, ICMS e ISS fora do DAS, retenções, PGDAS-D e DAS, DeSTDA, obrigações municipais, folha na DCTFWeb e o que guardar para a declaração anual.
Quando usar: Todo mês, do dia 1º ao dia 20: documentos até o dia 5, eSocial e EFD-Reinf até o dia 15, PGDAS-D e DAS até o dia 20 e DeSTDA até o dia 28.
- 4 etapas
- 19 passos
- 19 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 19 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Receber e conferir · 4 passos
- 2. Apurar · 6 passos
- 3. Declarar e pagar · 5 passos
- 4. Fechar o mês · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Segregador de Receitas do Simples
- Monitor de Limite e Sublimite do Simples
- Agenda de Obrigações
- Documentos Pendentes
- Conferidor de XMLs
- Consulta CFOP, CST e CSOSN
- Crédito de ICMS em Compras do Simples
- Atividades Permitidas no Simples Nacional
- Consulta NCM e TIPI
- Simulador do Fator R
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- ICMS-ST com MVA Ajustada
- Calculadora de DIFAL
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Retenções na Nota de Serviço
- Multas de Obrigações Acessórias
- Protocolo de Entrega Digital
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Lista de Serviços da LC 116
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Retenção sobre Dividendos
- Opções Tributárias da Carteira
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Relatório Mensal ao Cliente
- Prazo de Guarda de Documentos
Guias para entender
- Simples NacionalRegime unificado de apuração e pagamento de tributos para microempresas e empresas de pequeno porte com receita bruta de até R$ 4,8 milhões por ano, pago numa guia só, o DAS.
- PGDAS-DDeclaração mensal do Simples Nacional, feita no programa que calcula o imposto e gera o DAS. Entregue até o dia 20 do mês seguinte, vale como confissão de dívida.
- RBT12 — receita bruta acumulada dos últimos 12 mesesA receita bruta total da empresa nos 12 meses anteriores ao mês de apuração. É ela que define a faixa e a alíquota efetiva do Simples Nacional e entra no cálculo do Fator R.
- Fator RA razão entre a folha de salários e a receita bruta dos últimos 12 meses que decide se certos serviços do Simples Nacional pagam pelo Anexo III (28% ou mais) ou pelo Anexo V (abaixo de 28%).
- DTE-SN — Domicílio Tributário Eletrônico do Simples NacionalA caixa postal eletrônica do Simples Nacional e do MEI, no Portal do Simples, onde Receita, estados e municípios enviam termos de exclusão, intimações e avisos. A ciência vale como pessoal e se presume feita em 45 dias.
- Sublimite estadual do Simples NacionalLimite de receita (R$ 3,6 milhões em 2026) acima do qual a empresa do Simples Nacional deixa de pagar o ICMS e o ISS no DAS e passa a recolhê-los pelas regras normais, sem sair do regime.
- Antecipação do ICMSCobrança do ICMS antes da venda, na entrada da mercadoria vinda de outro estado. Pode encerrar a tributação (como na ST) ou não encerrar (antecipação parcial), e exige lei estadual.
- Retenções na nota de serviço: o mapa completoQuais tributos o tomador desconta da nota de serviço e recolhe em nome do prestador (IRRF, PIS, Cofins, CSLL, INSS e ISS), com alíquotas, quem retém, quem sofre, prazos e onde informar.
- DeSTDADeclaração mensal das empresas do Simples Nacional contribuintes do ICMS sobre substituição tributária, antecipação e diferencial de alíquotas. Gerada no SEDIF-SN; prazo no dia 28 do mês seguinte.
- Lucros e dividendos: retenção na fonte a partir de 2026Desde janeiro de 2026, a empresa retém 10% de IR quando paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros no mês, e 10% sobre lucros remetidos ao exterior. Lucros de até 2025 aprovados até 31/12/2025 ficam fora.
- Recolher IBS e CBS por fora do SimplesA opção do optante do Simples Nacional de apurar IBS e CBS no regime regular, com débitos e créditos, mantendo os demais tributos no DAS. Semestral, feita em setembro e março; para 2027, prazo prorrogado até 30/10/2026.
Outros checklists de Fiscal
- Apuração do DAS — Simples Nacional Comércio (Anexo I)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo III)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
- Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
Ferramentas Inteligentes para Contadores
Mais de 590 checklists contábeis, do fechamento à reforma tributária
Roteiros de departamento pessoal, fiscal, contábil, societário e imposto de renda, com as ferramentas contábeis, os modelos de documentos e os guias na mesma conta.