Checklist · Fiscal
Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
Roteiro mensal para apurar o DAS de empresa do Simples Nacional com serviço sujeito ao Fator R: levantar receita e folha dos 12 meses, calcular o fator "r", definir Anexo III ou V, declarar no PGDAS-D, pagar e guardar a memória de cálculo.
Quando usar: Todo mês, depois do fechamento do faturamento e da folha e antes do dia 20, prazo do PGDAS-D e do DAS da competência anterior.
- 5 etapas
- 18 passos
- 18 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 18 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Conferir o enquadramento · 2 passos
- 2. Levantar os números · 4 passos
- 3. Calcular · 5 passos
- 4. Declarar no PGDAS-D · 3 passos
- 5. Pagar e arquivar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Simulador do Fator R
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Atividades Permitidas no Simples Nacional
- Lista de Serviços da LC 116
- Monitor de Limite e Sublimite do Simples
- Segregador de Receitas do Simples
- Incidências por Verba
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Protocolo de Entrega Digital
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Parcelamento de Débitos
- Prazo de Guarda de Documentos
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- Comparador de Regimes Tributários
Guias para entender
- Fator RA razão entre a folha de salários e a receita bruta dos últimos 12 meses que decide se certos serviços do Simples Nacional pagam pelo Anexo III (28% ou mais) ou pelo Anexo V (abaixo de 28%).
- PGDAS-DDeclaração mensal do Simples Nacional, feita no programa que calcula o imposto e gera o DAS. Entregue até o dia 20 do mês seguinte, vale como confissão de dívida.
- Anexos do Simples NacionalAs cinco tabelas da LC 123 (Anexos I a V) que definem a alíquota do Simples Nacional conforme a atividade e a receita dos últimos 12 meses, com a fórmula da alíquota efetiva.
- RBT12 — receita bruta acumulada dos últimos 12 mesesA receita bruta total da empresa nos 12 meses anteriores ao mês de apuração. É ela que define a faixa e a alíquota efetiva do Simples Nacional e entra no cálculo do Fator R.
- Alíquota nominal e alíquota efetivaAlíquota nominal é o percentual escrito na lei ou na tabela; alíquota efetiva é o quanto o tributo realmente pesa sobre a base, depois de deduções, faixas e reduções. No Simples Nacional, a efetiva é calculada por fórmula.
- Regime de caixa e regime de competênciaCritérios para decidir em que período a receita ou despesa é reconhecida. Competência olha o fato (venda, serviço); caixa olha o recebimento. A contabilidade usa competência; alguns regimes tributários aceitam caixa.
- Pró-laboreRemuneração mensal paga ao sócio ou titular pelo trabalho que ele exerce na empresa. Tem desconto de 11% de INSS até o teto, IRRF pela tabela e, conforme o regime, 20% de contribuição patronal.
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- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
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