Checklist · Fiscal
Fechamento Fiscal Mensal — Lucro Real
Roteiro do fechamento do mês de empresa do Lucro Real: documentos, escrituração e balancete, PIS e Cofins não cumulativos, IRPJ e CSLL por estimativa ou trimestre com e-Lalur e e-Lacs, ICMS, ISS e IPI, retenções, EFD-Reinf, MIT e DCTFWeb, EFD-Contribuições, EFD ICMS/IPI, Dirbi e lucros.
Quando usar: Todo mês, com a contabilidade do mês fechada: EFD-Reinf e eSocial até o dia 15, retenções e INSS até o dia 20, PIS, Cofins e IPI até o dia 25, estimativa (ou quota trimestral) de IRPJ e CSLL e DCTFWeb até o último dia útil do mês seguinte.
- 4 etapas
- 21 passos
- 21 com o passo a passo explicado
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- 1. Receber, escriturar e fechar o balancete · 4 passos
- 2. Apurar · 8 passos
- 3. Declarar e pagar · 6 passos
- 4. Fechar o mês · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Agenda de Obrigações
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Documentos Pendentes
- Opções Tributárias da Carteira
- Conferidor de XMLs
- Consulta CFOP, CST e CSOSN
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Variações do Balancete
- Conciliação Bancária
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- ICMS-ST com MVA Ajustada
- Calculadora de DIFAL
- Lista de Serviços da LC 116
- Consulta NCM e TIPI
- Retenções na Nota de Serviço
- Multas de Obrigações Acessórias
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Protocolo de Entrega Digital
- Retenção sobre Dividendos
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- Conferidor de XML da Reforma
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Relatório Mensal ao Cliente
- Prazo de Guarda de Documentos
Guias para entender
- Lucro RealRegime em que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na lei. É obrigatório para receita acima de R$ 78 milhões e para certas atividades, e opcional para as demais.
- MIT — Módulo de Inclusão de TributosMódulo da DCTFWeb, no e-CAC, em que se declaram IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, IOF e outros tributos que não vêm do eSocial nem da EFD-Reinf. Substituiu a DCTF desde janeiro de 2025.
- DCTFWebDeclaração mensal, no e-CAC, que reúne os débitos federais vindos do eSocial, da EFD-Reinf e do MIT, confessa a dívida e emite o DARF. Prazo: último dia útil do mês seguinte.
- Lucro Real trimestral e anual por estimativaAs duas formas de apurar o Lucro Real: a trimestral, com cada trimestre definitivo, e a anual, com antecipações mensais por estimativa, suspensão ou redução por balancete e ajuste em 31 de dezembro.
- Balancete de verificaçãoRelatório com os saldos de todas as contas numa data, em que a soma dos saldos devedores tem de ser igual à dos credores. Confere a escrituração e serve de base para o balanço e a DRE.
- Créditos de PIS e Cofins no regime não cumulativoValores que a empresa do regime não cumulativo desconta do PIS e da Cofins devidos, calculados sobre compras, insumos, aluguéis, energia, depreciação e outros itens listados em lei, às alíquotas de 1,65% e 7,6%.
- LALUR e LACSLivros fiscais em que a empresa do Lucro Real ajusta o lucro contábil com adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real (IRPJ) e à base da CSLL. Hoje são o e-Lalur e o e-Lacs, dentro da ECF.
- Retenções na nota de serviço: o mapa completoQuais tributos o tomador desconta da nota de serviço e recolhe em nome do prestador (IRRF, PIS, Cofins, CSLL, INSS e ISS), com alíquotas, quem retém, quem sofre, prazos e onde informar.
- DIRBIDeclaração mensal em que a empresa informa os benefícios fiscais federais que usou e o valor do tributo que deixou de pagar. Prazo: dia 20 do segundo mês seguinte.
- JCP — Juros sobre capital próprioRemuneração paga pela empresa aos sócios sobre o patrimônio líquido, limitada à TJLP, dedutível do IRPJ e da CSLL no Lucro Real e sujeita a IRRF de 17,5% desde 2026.
- Lucros e dividendos: retenção na fonte a partir de 2026Desde janeiro de 2026, a empresa retém 10% de IR quando paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros no mês, e 10% sobre lucros remetidos ao exterior. Lucros de até 2025 aprovados até 31/12/2025 ficam fora.
- Créditos de PIS e Cofins na transiçãoOs créditos de PIS e Cofins acumulados até a extinção, em 2027, continuam válidos e compensam a CBS. Créditos de depreciação viram crédito presumido da CBS, e certos estoques geram crédito presumido de 9,25%.
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- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
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