Checklist · Contábil
Conciliação de Impostos a Recolher
Roteiro mensal para provar que cada saldo de tributo a recolher no passivo é igual ao apurado e declarado (EFD, DCTFWeb, eSocial, FGTS Digital, PGDAS-D, guias estaduais e municipais), que os pagamentos baixaram a competência certa, que atrasos têm multa e juros registrados e que parcelamentos estão separados e classificados.
Quando usar: Todo mês, no fechamento contábil, depois do vencimento das guias do mês e da entrega das declarações; revisão completa da classificação no fechamento do exercício.
- 4 etapas
- 17 passos
- 17 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 17 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Montar a composição dos saldos · 3 passos
- 2. Cruzar com as apurações e declarações · 8 passos
- 3. Pagamentos, atrasos e parcelamentos · 4 passos
- 4. Classificar e fechar · 2 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Agenda de Obrigações
- Variações do Balancete
- Retenções na Nota de Serviço
- Recibo de Pagamento a Autônomo (RPA)
- ICMS-ST com MVA Ajustada
- Calculadora de DIFAL
- Lista de Serviços da LC 116
- IRPJ e CSLL Trimestral do Presumido
- Calculadora de Impostos por Faturamento
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Segregador de Receitas do Simples
- Calculadora de INSS e IRRF
- Custo de Funcionário (CLT)
- Calculadora de Rescisão
- Vencimentos de Documentos
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Conciliação Bancária
- Denúncia Espontânea x Multa de Ofício
- Parcelamento de Débitos
- Relatório Mensal ao Cliente
- Prazo de Guarda de Documentos
- Protocolo de Entrega Digital
Guias para entender
- Conciliação de contasA conferência do saldo de cada conta contábil com um documento ou controle independente — extrato, relatório de clientes, inventário, apuração de tributos, folha — para provar que o saldo existe e está certo.
- Competência e período de apuraçãoCompetência é o período a que o fato gerador pertence; período de apuração é o intervalo em que os fatos geradores são somados para calcular o tributo. Mensal, trimestral ou anual, conforme o tributo.
- DCTFWebDeclaração mensal, no e-CAC, que reúne os débitos federais vindos do eSocial, da EFD-Reinf e do MIT, confessa a dívida e emite o DARF. Prazo: último dia útil do mês seguinte.
- EFD ICMS/IPIEscrituração fiscal mensal do SPED que substitui os livros de entradas, saídas, apuração do ICMS e do IPI, inventário e controle da produção. Entregue à SEFAZ e à Receita Federal.
- EFD-ContribuiçõesEscrituração digital mensal do PIS/Pasep, da Cofins e da CPRB, com receitas, créditos e apuração. Obrigatória para Lucro Real e Presumido; prazo no 10º dia útil do segundo mês seguinte.
- PGDAS-DDeclaração mensal do Simples Nacional, feita no programa que calcula o imposto e gera o DAS. Entregue até o dia 20 do mês seguinte, vale como confissão de dívida.
- EFD-ReinfEscrituração do SPED que informa retenções na fonte e contribuições sem relação com a folha (INSS sobre serviços, CPRB, IR, CSLL, PIS e Cofins retidos). Prazo: dia 15 do mês seguinte.
- FGTS DigitalSistema do Ministério do Trabalho que apura o FGTS a partir do eSocial e emite a guia GFD, paga só por Pix. Substituiu SEFIP, GRF e GRRF a partir da competência março de 2024.
- Relatório de situação fiscal (Minhas dívidas e pendências)Consulta da Receita Federal que reúne, para um CPF ou CNPJ, os débitos e as pendências com a Receita e a PGFN que impedem a certidão negativa. Desde março de 2026 fica no serviço Minhas dívidas e pendências.
- Multa e juros de mora sobre tributos federaisTributo federal pago em atraso tem multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20%, e juros pela Selic acumulada mais 1%. Se a Receita lançar de ofício, a multa passa a 75% ou mais, com reduções para quem paga logo.
- Parcelamento de débitos federaisDivisão de débitos com a Receita Federal ou com a PGFN em até 60 parcelas mensais corrigidas pela Selic. Suspende a exigibilidade, permite a certidão positiva com efeitos de negativa e é confissão de dívida.
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