Checklist · Fiscal
Janeiro/2027 no Simples Nacional: IBS e CBS nas notas, DEFIS no PGDAS-D e opção anual
Roteiro do primeiro mês da reforma para a carteira do Simples e do MEI: grupo do IBS e da CBS obrigatório em todas as notas desde 01/01/2027, cClassTrib dos itens, NFS-e nacional, situação das opções (Simples, regime regular por fora e Simei), informações anuais de 2026 no PGDAS-D no lugar da DEFIS, IBS e CBS por fora fora da receita bruta, sublimite com IBS e a janela de março.
Quando usar: De dezembro de 2026 (preparação) até o PGDAS-D de janeiro de 2027 (vencimento em 20/02/2027) e as informações anuais no 1º trimestre de 2027; a revisão da opção por fora, em março de 2027.
- 4 etapas
- 12 passos
- 12 com o passo a passo explicado
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- 1. Notas fiscais desde 01/01/2027 · 3 passos
- 2. Opções e situação em 1º de janeiro · 2 passos
- 3. PGDAS-D de janeiro e informações anuais · 4 passos
- 4. Fechar janeiro e preparar março · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Conferidor de XML da Reforma
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Monitor de Limite e Sublimite do Simples
- Opções Tributárias da Carteira
- Segregador de Receitas do Simples
- IBS/CBS por Operação
- Atividades Permitidas no MEI
- Monitor de Limite do MEI
- Comparador MEI x ME no Simples
- Documentos Pendentes
- Simulador do Fator R
- Protocolo de Entrega Digital
- Conferidor de XMLs
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Relatório Mensal ao Cliente
- Prazo de Guarda de Documentos
Guias para entender
- Simples Nacional na reformaO Simples Nacional continua depois da reforma: a partir de 2027 CBS e IBS entram no DAS no lugar de PIS e Cofins (e, aos poucos, de ICMS e ISS), com a opção de recolher IBS e CBS por fora para gerar crédito integral ao cliente.
- Obrigações da reforma em 2027O calendário da virada da reforma, de 30/10/2026 a março de 2027: CBS cobrada, PIS e Cofins extintos, IPI zerado, IBS e CBS nas notas do Simples e do MEI, DEFIS dentro do PGDAS-D, primeira apuração assistida, e o que ainda não existe.
- Simples e MEI: o que muda em 2026 e 2027Calendário do Simples e do MEI na reforma: opção pelo Simples até 15/10 e pelo regime regular até 30/10/2026, cancelamento de 3/11 a 20/12, NFS-e nacional em 1º/11, IBS e CBS nas notas e no DAS em 2027, DEFIS no PGDAS-D, janela de março.
- NF-e e NFC-e com IBS e CBSComo a NF-e (modelo 55) e a NFC-e (modelo 65) passaram a informar o IBS, a CBS e o Imposto Seletivo item a item, pelo grupo IBSCBS da Nota Técnica 2025.002-RTC, com CST, cClassTrib, base, alíquotas e valores.
- CST do IBS e da CBS e cClassTribO CST do IBS e da CBS (3 dígitos) diz a situação tributária do item e o cClassTrib (6 dígitos) aponta o dispositivo exato da LC 214/2025 que se aplica. O par é obrigatório em cada item dos documentos fiscais com IBS e CBS.
- Opção pelo Simples NacionalComo e quando a empresa entra no Simples Nacional. Para 2027, a empresa em atividade opta de 1º de setembro a 15 de outubro de 2026; a empresa nova opta no ato da inscrição do CNPJ.
- Recolher IBS e CBS por fora do SimplesA opção do optante do Simples Nacional de apurar IBS e CBS no regime regular, com débitos e créditos, mantendo os demais tributos no DAS. Semestral, feita em setembro e março; para 2027, prazo prorrogado até 30/10/2026.
- PGDAS-DDeclaração mensal do Simples Nacional, feita no programa que calcula o imposto e gera o DAS. Entregue até o dia 20 do mês seguinte, vale como confissão de dívida.
- DEFIS dentro do PGDAS-D a partir de 2027A partir de 1º/01/2027 a DEFIS deixa de ser declaração separada: as informações socioeconômicas e fiscais do ano anterior passam a ser prestadas uma vez por ano, de janeiro a março, dentro do PGDAS-D (Resolução CGSN 190/2026, art. 38-B).
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- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
- Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
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