Checklist · Reforma Tributária
Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
Roteiro para passar a carteira inteira pela reforma: classificar cada cliente por regime, setor e tipo de comprador, medir a carga de hoje contra a estimada com IBS e CBS, apontar quem ganha, quem perde e quem tem decisão com prazo, e transformar o resultado em prioridades, reuniões e registros.
Quando usar: Uma vez para a carteira toda (de preferência antes de 30/10/2026, prazo da opção do Simples pelo IBS e pela CBS no regime regular no 1º semestre de 2027), na entrada de cliente novo e a cada mudança relevante (alíquota de referência publicada, regulamento, ato conjunto).
- 3 etapas
- 16 passos
- 16 com o passo a passo explicado
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- 1. Levantar a carteira · 5 passos
- 2. Medir o impacto · 7 passos
- 3. Priorizar e agir · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Regimes Diferenciados da LC 214
- Comparador de Regimes Tributários
- Opções Tributárias da Carteira
- Validador de Cadastros CNPJ
- Consulta NCM e TIPI
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Calculadora de Impostos por Faturamento
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- IBS/CBS por Operação
- Preço de Venda com Impostos
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Protocolo de Entrega Digital
- Relatório Mensal ao Cliente
- Agenda de Obrigações
- Consulta de CNAE
Guias para entender
- Impacto da reforma por setorComo a troca de PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS pelo IBS e pela CBS afeta comércio, indústria, serviços, saúde, educação, agro, imóveis e outros setores, conforme o peso dos créditos, as reduções de alíquota e os regimes específicos.
- Como o escritório se prepara para a reformaRoteiro para o escritório contábil atravessar a transição de 2026 a 2033 - diagnóstico da carteira, sistemas, cadastros, prazos de 2026, rotina mensal da apuração assistida, contratos, preços e honorários.
- Reforma tributária do consumo: visão geralA troca de PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por um IVA dual (CBS federal e IBS de estados e municípios) e pelo Imposto Seletivo, com transição de 2026 a 2033.
- Regimes diferenciados: reduções de 30%, 60% e 100%Tratamentos favorecidos do IBS e da CBS previstos na LC 214/2025 para bens e serviços escolhidos pela Constituição — reduções de 30%, 60% e 100% da alíquota, isenção e créditos presumidos, iguais em todo o país.
- Alíquota de referência e trava da cargaA alíquota fixada pelo Senado, com cálculo do TCU, que repõe a arrecadação dos tributos extintos e vale para o ente sem lei própria; e os mecanismos que limitam a carga, como a trava de 26,5%.
- Imposto Seletivo: bens alcançados, alíquotas e cobrançaQuais bens e serviços pagam o Imposto Seletivo a partir de 2027 (Anexo XVII da LC 214/2025), quem paga, como se calcula, as hipóteses de não incidência e alíquota zero e a situação das alíquotas, que dependem de lei ordinária.
- Ficar no Simples ou sair: como decidir depois da reformaComo comparar as três saídas do cliente do Simples a partir de 2027 — IBS e CBS no DAS, IBS e CBS por fora ou sair do Simples — olhando o tipo de cliente (B2B ou B2C), a margem, os créditos das compras e o custo de cumprimento.
- Saldos credores de ICMS na transiçãoO saldo credor de ICMS existente em 31/12/2032 não se perde: homologado pelo estado, é compensado com o IBS em 240 parcelas mensais corrigidas pelo IPCA, pode ser transferido a terceiros ou ressarcido pelo Comitê Gestor.
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Contratos de longo prazo e reequilíbrioContratos que atravessam a transição precisam ser revistos, porque tributos embutidos no preço dão lugar ao IBS e à CBS por fora. Contratos públicos têm reequilíbrio na LC 214/2025; os privados seguem o contrato e o Código Civil.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
- Capacitação da equipe do escritório para a Reforma Tributária
Ferramentas Inteligentes para Contadores
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