Checklist · Reforma Tributária
Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
Roteiro para preparar o cliente para o recolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira (split payment): entender o mecanismo e a implantação gradual, mapear os meios de recebimento, ligar nota e pagamento, decidir sobre o procedimento simplificado, medir o efeito no caixa e conciliar o valor líquido recebido com a apuração.
Quando usar: Na preparação de 2027 para clientes do regime regular que recebem por cartão, Pix, boleto ou transferência, e sempre que a Receita e o Comitê Gestor publicarem nova etapa de implantação.
- 3 etapas
- 12 passos
- 12 com o passo a passo explicado
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- 1. Entender e acompanhar · 3 passos
- 2. Preparar os recebimentos · 5 passos
- 3. Caixa e conciliação · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Conciliação bancáriaA conferência entre o saldo de cada conta bancária na contabilidade e o saldo do extrato do banco na mesma data, explicando e regularizando cada diferença.
- O que ainda depende de regulamentaçãoO mapa do que já está em lei, do que já foi regulamentado e do que ainda falta na reforma tributária em outubro de 2026: alíquotas do Imposto Seletivo, alíquota de referência da CBS de 2027, fundos da Amazônia, leiautes e atos do CGSN.
- Adquirência e antecipação de recebíveisAdquirência é o serviço que permite a uma empresa aceitar cartão; antecipação de recebíveis é receber antes do prazo as vendas no cartão, pagando um desconto financeiro.
- Plataformas digitais e marketplaces na reformaMarketplaces, aplicativos de transporte e entrega e outras plataformas que intermedeiam vendas respondem pelo IBS e pela CBS do vendedor estrangeiro e, em certos casos, do vendedor brasileiro, e podem emitir nota e pagar no lugar dele.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
- Capacitação da equipe do escritório para a Reforma Tributária
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