Checklist · Reforma Tributária
Profissionais liberais na reforma: redução de 30%, pessoa física contribuinte e impacto por cliente
Roteiro para medir o efeito do IBS e da CBS em advogados, contadores, engenheiros, arquitetos e demais profissões intelectuais regulamentadas, na pessoa física e na sociedade: redução de 30% e seus requisitos, saúde com 60%, autônomo como contribuinte, Simples, ISS até 2032, nota, contratos e honorários.
Quando usar: No diagnóstico da reforma, antes de 01/01/2027 (CBS cobrada e inscrição da pessoa física contribuinte no CNPJ), e de novo antes de 2029, quando o ISS começa a cair.
- 4 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
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- 1. Levantar a carteira e a carga de hoje · 2 passos
- 2. Enquadrar a profissão e a forma de atuação · 5 passos
- 3. Carga, créditos e caixa · 4 passos
- 4. Nota, contratos e honorários · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Regimes Diferenciados da LC 214
- IBS/CBS por Operação
- Nanoempreendedor
- Atividades Permitidas no Simples Nacional
- Lista de Serviços da LC 116
- Modelos de Documentos
- Calculadora de Carnê-Leão
- Opções Tributárias da Carteira
- Comparador de Regimes Tributários
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- Conferidor de XML da Reforma
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Preço de Venda com Impostos
- Precifica Honorários
- Relatório Mensal ao Cliente
Guias para entender
- Profissões regulamentadas: redução de 30%Regime diferenciado que reduz em 30% as alíquotas do IBS e da CBS dos serviços de 18 profissões intelectuais fiscalizadas por conselho, prestados por pessoa física ou por sociedade de profissionais que cumpra requisitos cumulativos.
- Profissionais liberaisComo atuam e se tributam advogados, contadores, engenheiros, médicos e outros profissionais regulamentados: como autônomos (carnê-leão, INSS, ISS fixo) ou por sociedade (Fator R, Presumido) e a redução de 30%.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- NFS-e padrão nacional e a reformaA NFS-e de padrão nacional é a nota em que o prestador informa o ISS e, desde a reforma, o IBS e a CBS. A LC 214/2025 obrigou os municípios a emitir no padrão nacional ou compartilhar os dados com o ambiente nacional desde 2026.
- ISS fixo das sociedades uniprofissionaisRegime em que sociedades de profissionais habilitados pagam o ISS por um valor fixo para cada profissional, e não por percentual do faturamento. Exige atividade pessoal, sem caráter empresarial.
- Redução de 60%: saúde, educação, alimentos e outrosRegime diferenciado da LC 214/2025 que reduz em 60% as alíquotas do IBS e da CBS de educação, saúde, medicamentos, alimentos, higiene, agro, cultura, esporte e outros itens listados nos anexos II a XI.
- Pessoa física contribuinte de IBS e CBS e inscrição no CNPJA pessoa física que vende bens ou presta serviços com habitualidade, de forma profissional ou em volume de atividade econômica é contribuinte de IBS e CBS e, a partir de 1º/01/2027, precisa se inscrever no CNPJ e emitir documento fiscal.
- Recolher IBS e CBS por fora do SimplesA opção do optante do Simples Nacional de apurar IBS e CBS no regime regular, com débitos e créditos, mantendo os demais tributos no DAS. Semestral, feita em setembro e março; para 2027, prazo prorrogado até 30/10/2026.
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Formação de preço com IBS e CBSCom o IBS e a CBS o preço passa a ser formado sem o tributo, sobre o custo líquido dos créditos, e o tributo é somado por fora no documento fiscal. Na transição, o ICMS e o ISS ainda ficam dentro do preço e saem da base dos tributos novos.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
Ferramentas Inteligentes para Contadores
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