Checklist · Reforma Tributária
Preparação para 2027: CBS cobrada, PIS e Cofins extintos, IPI zerado e Imposto Seletivo adiado
Roteiro de fim de 2026 para a virada de 01/01/2027: alíquota da CBS (Senado até 15/12/2026) e Imposto Seletivo adiado, PIS e Cofins encerrados sem perder crédito (escriturado até 31/12/2026), crédito presumido do estoque de 31/12, documentos fiscais, primeira apuração assistida (fevereiro/2027), retenções, Simples (informações anuais no PGDAS-D), preços e contratos; sem split payment em 2027.
Quando usar: De outubro a dezembro de 2026 para toda a carteira, com revisão em janeiro de 2027 (primeiro mês de CBS cobrada) e até 30/06/2027 para o crédito presumido do estoque.
- 4 etapas
- 14 passos
- 14 com o passo a passo explicado
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- 1. Acompanhar os atos que faltam · 3 passos
- 2. Encerrar o PIS e a Cofins · 3 passos
- 3. Preparar a CBS e o IBS de 2027 · 4 passos
- 4. Preços, contratos e comunicação · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- IBS/CBS por Operação
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Opções Tributárias da Carteira
- Consulta NCM e TIPI
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Prescrição e Decadência Tributária
- Crédito de CBS sobre o Estoque de 31/12
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Conferidor de XML da Reforma
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Retenções na Nota de Serviço
- Preço de Venda com Impostos
Guias para entender
- Tributos que acabam: PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISSQuando e como saem os tributos antigos do consumo: PIS e Cofins extintos em 2027, IPI zerado em 2027 (exceto Zona Franca), ICMS e ISS reduzidos de 2029 a 2032 e extintos em 2033.
- CBS × PIS e Cofins: o que mudaComparação entre a CBS e o PIS e a Cofins que ela substitui em 2027: incidência, base, alíquota, créditos, regimes, documento fiscal e o que fazer com os créditos antigos.
- O que ainda depende de regulamentaçãoO mapa do que está em lei, do que foi regulamentado e do que falta na reforma em outubro de 2026: alíquota da CBS de 2027, MP do Imposto Seletivo (adiada), ato do split payment, leiaute da apuração assistida, ato do cashback.
- Alíquota de referência e trava da cargaA alíquota fixada pelo Senado, com cálculo do TCU, que repõe a arrecadação dos tributos extintos e vale para o ente sem lei própria; e os mecanismos que limitam a carga, como a trava de 26,5%.
- Créditos de PIS e Cofins na transiçãoOs créditos de PIS e Cofins acumulados até a extinção, em 2027, continuam válidos e compensam a CBS. Créditos de depreciação viram crédito presumido da CBS, e certos estoques geram crédito presumido de 9,25%.
- Apuração assistida e recolhimentoApuração mensal do IBS e da CBS montada pelo fisco a partir dos documentos fiscais e dos pagamentos, que o contribuinte confirma ou ajusta até o último dia útil do mês seguinte, quando também vence o saldo a recolher.
- Imposto Seletivo (IS)Imposto federal da reforma sobre bens e serviços nocivos à saúde ou ao meio ambiente (veículos, fumo, bebidas, minérios, apostas), cobrado uma vez e sem crédito. Previsto para 2027, mas sem alíquotas a tempo: não começa em janeiro.
- Crédito presumido de CBS sobre o estoque de 31/12/2026Regra do art. 381 da LC 214/2025: quem está no regime regular da CBS apropria 9,25% do estoque de 31/12/2026 que não deu crédito de PIS e Cofins, apurado até junho de 2027 e usado em 12 parcelas só contra a CBS.
- Sistemas e ERP na reformaO que o ERP, o emissor de notas e o sistema contábil precisam fazer para a reforma - cadastro com CST e cClassTrib, cálculo por fora, leiautes novos, notas de crédito e débito, split payment e conferência da apuração assistida.
- Simples e MEI: o que muda em 2026 e 2027Calendário do Simples e do MEI na reforma: opção pelo Simples até 15/10 e pelo regime regular até 30/10/2026, cancelamento de 3/11 a 20/12, NFS-e nacional em 1º/11, IBS e CBS nas notas e no DAS em 2027, DEFIS no PGDAS-D, janela de março.
- Retenção de PIS, Cofins e CSLL (CSRF)Retenção na fonte de 4,65% (PIS 0,65%, Cofins 3% e CSLL 1%) que a pessoa jurídica tomadora faz ao pagar serviços profissionais, de limpeza, vigilância, mão de obra e outros a outra pessoa jurídica. A partir de 2027, só a CSLL de 1%.
- Cashback (devolução personalizada)Devolução de parte da CBS e do IBS a famílias de baixa renda do CadÚnico: 100% da CBS em botijão, energia, água, esgoto, gás canalizado e telecom, e 20% nos demais casos. Começa em 2027 (CBS) e 2029 (IBS).
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (início adiado, sem alíquotas publicadas)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
Ferramentas Inteligentes para Contadores
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