Checklist · Reforma Tributária
Opção do Simples Nacional pelo IBS e pela CBS no regime regular (Simples híbrido)
Roteiro para decidir, com números, se a empresa do Simples deve recolher o IBS e a CBS fora do DAS (regime regular), fazer ou não a opção no prazo do semestre e preparar a operação. Serve ao contador de ME e EPP que vendem para empresas e querem transferir crédito ao cliente.
Quando usar: Toda janela de opção: setembro (para o semestre de janeiro) e março (para o de julho). Para o 1º semestre de 2027, a janela foi prorrogada até 30/10/2026.
- 5 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
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- 1. Entender a escolha e o prazo · 3 passos
- 2. Levantar os números · 3 passos
- 3. Comparar e decidir · 4 passos
- 4. Fazer a opção · 3 passos
- 5. Preparar a operação e revisar · 2 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Opções Tributárias da Carteira
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- IBS/CBS por Operação
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Agenda de Obrigações
- Validador de Cadastros CNPJ
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Crédito de ICMS em Compras do Simples
- Regimes Diferenciados da LC 214
- Preço de Venda com Impostos
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Rentabilidade por Cliente
- Modelos de Documentos
- Protocolo de Entrega Digital
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Conferidor de XML da Reforma
Guias para entender
- Recolher IBS e CBS por fora do SimplesA opção do optante do Simples Nacional de apurar IBS e CBS no regime regular, com débitos e créditos, mantendo os demais tributos no DAS. Semestral, feita em setembro e março; para 2027, prazo prorrogado até 30/10/2026.
- Simples Nacional na reformaO Simples Nacional continua depois da reforma: a partir de 2027 CBS e IBS entram no DAS no lugar de PIS e Cofins (e, aos poucos, de ICMS e ISS), com a opção de recolher IBS e CBS por fora para gerar crédito integral ao cliente.
- Simples e MEI: o que muda em 2026 e 2027O calendário prático do Simples e do MEI na reforma: 2026 sem alíquotas de teste; opção pelo Simples e pelo IBS e CBS por fora para 2027 até 15/10 e 30/10/2026; CBS e IBS no DAS e no DAS-MEI a partir de janeiro de 2027.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- Não cumulatividade plenaPrincípio do IBS e da CBS pelo qual o contribuinte credita o tributo pago em todas as aquisições, salvo as de uso e consumo pessoal e as exceções da lei, de modo que cada etapa paga só sobre o valor que agrega.
- Portal do Simples NacionalO portal oficial do Simples Nacional e do MEI, mantido pela Receita Federal para o CGSN: opção, PGDAS-D e DEFIS, DAS avulso, exclusão, parcelamentos, restituição, DTE-SN, PGMEI, DASN-SIMEI e consulta de optantes.
- Sistemas e ERP na reformaO que o ERP, o emissor de notas e o sistema contábil precisam fazer para a reforma - cadastro com CST e cClassTrib, cálculo por fora, leiautes novos, notas de crédito e débito, split payment e conferência da apuração assistida.
- Alíquota nominal e alíquota efetivaAlíquota nominal é o percentual escrito na lei ou na tabela; alíquota efetiva é o quanto o tributo realmente pesa sobre a base, depois de deduções, faixas e reduções. No Simples Nacional, a efetiva é calculada por fórmula.
- Apuração assistida e recolhimentoApuração mensal do IBS e da CBS montada pelo fisco a partir dos documentos fiscais e dos pagamentos, que o contribuinte confirma ou ajusta até o último dia útil do mês seguinte, quando também vence o saldo a recolher.
- CST do IBS e da CBS e cClassTribO CST do IBS e da CBS (3 dígitos) diz a situação tributária do item e o cClassTrib (6 dígitos) aponta o dispositivo exato da LC 214/2025 que se aplica. O par é obrigatório em cada item dos documentos fiscais com IBS e CBS.
- Opção pelo Simples NacionalComo e quando a empresa entra no Simples Nacional. Para 2027, a empresa em atividade opta de 1º de setembro a 15 de outubro de 2026; a empresa nova opta no ato da inscrição do CNPJ.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
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