Checklist · Reforma Tributária
Primeira apuração assistida de IBS e CBS (fevereiro/2027): a competência de janeiro passo a passo
Roteiro de uma competência só, a primeira cobrada: a apuração assistida de janeiro de 2027 apresentada até 15/02/2027 (20/02 para quem entrega a DeRE), a conciliação com o ERP, os XML e os eventos de extinção, os ajustes com lastro, quem confirma, o efeito do silêncio, o pagamento até 26/02/2027 pelo calendário da matriz e o dossiê. O roteiro permanente de todo mês é o rt-062.
Quando usar: De 1º de fevereiro a 26/02/2027 (último dia útil de fevereiro), para todo cliente do regime regular da CBS e do IBS, inclusive o optante do Simples que recolhe por fora; preparação em janeiro.
- 4 etapas
- 13 passos
- 13 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 13 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 610 checklists.
- 1. Preparar janeiro antes do dia 15 · 3 passos
- 2. Conciliar a apuração apresentada · 3 passos
- 3. Ajustar com lastro e confirmar · 3 passos
- 4. Pagar, documentar e virar a rotina · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Conferidor de XML da Reforma
- Conferidor de XMLs
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- IBS/CBS por Operação
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Prazo de Guarda de Documentos
- Relatório Mensal ao Cliente
- Protocolo de Entrega Digital
Guias para entender
- Apuração assistida e recolhimentoApuração mensal do IBS e da CBS montada pelo fisco a partir dos documentos fiscais e dos pagamentos, que o contribuinte confirma ou ajusta até o último dia útil do mês seguinte, quando também vence o saldo a recolher.
- Obrigações da reforma em 2027O calendário da virada da reforma, de 30/10/2026 a março de 2027: CBS cobrada, PIS e Cofins extintos, IPI zerado, IBS e CBS nas notas do Simples e do MEI, DEFIS dentro do PGDAS-D, primeira apuração assistida, e o que ainda não existe.
- Declarações e apuração do IBS e da CBSO IBS e a CBS são apurados por mês a partir dos documentos fiscais. O fisco apresenta a apuração assistida, o contribuinte confirma ou ajusta e paga até o último dia útil do mês seguinte. Regimes específicos entregam a DeRE.
- Fato gerador e incidência do IBS e da CBSO IBS e a CBS incidem sobre operações onerosas com bens e serviços e, em casos listados, sobre fornecimentos gratuitos. O fato gerador ocorre no fornecimento, com regras para transporte, serviços contínuos e pagamento antecipado.
- Portal de serviços da reforma do consumoO consumo.tributos.gov.br é o Portal de Serviços Digitais da Receita Federal para a tributação sobre consumo, com entrada pela conta gov.br. A calculadora oficial do IBS e da CBS fica em outro endereço, público.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- DeRE — Declaração de Regimes EspecíficosDocumento fiscal eletrônico em que bancos, seguradoras, planos de saúde, apostas e outros regimes específicos informam base, deduções e adquirentes do IBS, da CBS e do IS; em fases desde 01/10/2026, com prazo mensal no dia 15.
- Nota de crédito e nota de débito na reformaFinalidades novas da NF-e (5 = nota de crédito, 6 = nota de débito), criadas pela NT 2025.002-RTC, para ajustar IBS e CBS na apuração: multa e juros, perda de estoque, pagamento antecipado, redução de valores, sucessão.
- Ressarcimento de saldo credorDevolução em dinheiro do saldo de créditos de IBS e CBS que supera os débitos. O pedido sai até o último dia útil do mês seguinte e é analisado em 30, 60 ou 180 dias; sem resposta no prazo, o valor é pago em 15 dias.
- RAD: recolhimento do IBS e da CBS pelo adquirenteOpção do comprador do regime regular de recolher ele mesmo o IBS e a CBS da compra quando o meio de pagamento não permite o split payment (art. 36 da LC 214/2025). Disponível desde janeiro de 2027, garante o crédito do adquirente.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (início adiado, sem alíquotas publicadas)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
Ferramentas Inteligentes para Contadores
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