Checklist · Reforma Tributária
Hotelaria, parques, agências de turismo e eventos na reforma: roteiro de impacto do regime específico
Roteiro para medir o efeito do IBS e da CBS em hotéis, pousadas, parques de diversão e temáticos, agências de turismo e organizadores de eventos: o que entra no regime específico com redução de 40%, o que fica fora, a segregação na nota, a base da agência pelo valor líquido dos repasses, o crédito de quem compra e a redução de 60% de feiras e congressos.
Quando usar: No diagnóstico da reforma de cada cliente do setor, antes de dezembro de 2026 (CBS cobrada a partir de 01/01/2027), e de novo antes de 2029, quando o ISS começa a cair e o IBS a crescer.
- 4 etapas
- 16 passos
- 16 com o passo a passo explicado
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- 1. Separar os clientes e a carga de hoje · 2 passos
- 2. Hotelaria e parques · 6 passos
- 3. Agências de turismo e eventos · 3 passos
- 4. Regime, simulação e sistemas · 5 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Regimes Diferenciados da LC 214
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- IBS/CBS por Operação
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- Lista de Serviços da LC 116
- Calculadora de Impostos por Faturamento
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Conferidor de XML da Reforma
- IBS/CBS sobre Locação de Imóveis
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Opções Tributárias da Carteira
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Preço de Venda com Impostos
- Relatório Mensal ao Cliente
Guias para entender
- Bares, restaurantes, hotelaria e turismo na reformaRegimes específicos do IBS e da CBS para bares e restaurantes, hotelaria, parques de diversão e temáticos e agências de turismo — alíquota reduzida em 40%, regras próprias de base e, em geral, sem crédito para o cliente.
- Regimes específicos: visão geralRegras próprias de base, alíquota, crédito e apuração do IBS e da CBS para setores atípicos — combustíveis, serviços financeiros, planos de saúde, apostas, imóveis, cooperativas, bares, hotelaria, transporte, turismo e SAF.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- Redução de 60%: saúde, educação, alimentos e outrosRegime diferenciado da LC 214/2025 que reduz em 60% as alíquotas do IBS e da CBS de educação, saúde, medicamentos, alimentos, higiene, agro, cultura, esporte e outros itens listados nos anexos II a XI.
- Recolher IBS e CBS por fora do SimplesA opção do optante do Simples Nacional de apurar IBS e CBS no regime regular, com débitos e créditos, mantendo os demais tributos no DAS. Semestral, feita em setembro e março; para 2027, prazo prorrogado até 30/10/2026.
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Locação de imóveis na reformaComo o IBS e a CBS alcançam aluguéis e arrendamentos de imóveis — redução de 70% da alíquota, redutor social mensal no residencial, pessoa física contribuinte acima dos limites e opção de 3,65% para contratos antigos.
- Local da operação e princípio do destinoRegras do art. 11 da LC 214 que definem onde ocorre cada operação com bens e serviços. O local define as alíquotas estadual e municipal do IBS e para quem vai a receita, sempre o destino.
- NFS-e padrão nacional e a reformaA NFS-e de padrão nacional é a nota em que o prestador informa o ISS e, desde a reforma, o IBS e a CBS. A LC 214/2025 obrigou os municípios a emitir no padrão nacional ou compartilhar os dados com o ambiente nacional desde 2026.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
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