Checklist · Fiscal
Entrega da DEFIS (informações socioeconômicas e fiscais do Simples Nacional)
Roteiro anual para levantar, preencher, transmitir e guardar a DEFIS da empresa optante do Simples Nacional: empregados, sócios e lucros isentos, estoques, caixa, despesas, entradas e saídas por estabelecimento, situação especial, inatividade, atraso e retificação, e a mudança para o PGDAS-D a partir de 2027.
Quando usar: Todo ano, de janeiro até 31 de março, para o ano-calendário anterior; e na extinção, incorporação, fusão ou cisão da empresa, no prazo da situação especial.
- 4 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
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- 1. Conferir a obrigação · 2 passos
- 2. Levantar as informações · 5 passos
- 3. Preencher e transmitir · 4 passos
- 4. Guardar, corrigir e acompanhar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Lucros Isentos no Lucro Presumido
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- Retenção sobre Dividendos
- Agenda de Obrigações
- Calculadora do Simples Nacional (DAS)
- Monitor de Limite e Sublimite do Simples
- Conciliação Bancária
- Variações do Balancete
- Protocolo de Entrega Digital
- Prazo de Guarda de Documentos
- Multas de Obrigações Acessórias
Guias para entender
- DEFISDeclaração anual das empresas do Simples Nacional, com informações socioeconômicas e fiscais do ano anterior, como lucros distribuídos, sócios e estoques. Prazo: 31 de março.
- Simples NacionalRegime unificado de apuração e pagamento de tributos para microempresas e empresas de pequeno porte com receita bruta de até R$ 4,8 milhões por ano, pago numa guia só, o DAS.
- PGDAS-DDeclaração mensal do Simples Nacional, feita no programa que calcula o imposto e gera o DAS. Entregue até o dia 20 do mês seguinte, vale como confissão de dívida.
- Pró-laboreRemuneração mensal paga ao sócio ou titular pelo trabalho que ele exerce na empresa. Tem desconto de 11% de INSS até o teto, IRRF pela tabela e, conforme o regime, 20% de contribuição patronal.
- Distribuição de lucrosPagamento aos sócios de parte do lucro apurado pela empresa, como retorno do capital investido. Depende de lucro real e escriturado, segue o contrato social e, a partir de 2026, tem retenção de 10% acima de R$ 50 mil por mês.
- Estoques: avaliação e inventárioBens mantidos para venda, em produção ou para consumo na produção. São avaliados pelo custo ou pelo valor realizável líquido, dos dois o menor, e levantados em inventário ao fim de cada período.
- Multas por atraso na entrega de declaraçõesQuanto custa entregar atrasada cada declaração federal — DCTF, DCTFWeb, PGDAS-D, DEFIS, DASN-SIMEI, ECD, ECF, SPED e IRPF — com percentuais, mínimos, tetos e reduções previstos em lei.
- Declaração original e retificadoraA declaração original é a primeira entregue para um período; a retificadora a substitui por inteiro para corrigir erros ou omissões, com limites de prazo e de matéria.
Outros checklists de Fiscal
- Apuração do DAS — Simples Nacional Comércio (Anexo I)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo III)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
- Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
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