Checklist · Contábil
Due diligence contábil em compra de empresa
Roteiro para o contador que assessora o comprador: definir escopo, entender a estrutura da operação e a sucessão de dívidas, analisar a qualidade do lucro e do balanço, levantar passivos tributários, trabalhistas e societários, quantificar os achados e levá-los ao preço, ao contrato e ao registro contábil da aquisição.
Quando usar: Depois da carta de intenções e do acordo de confidencialidade, antes da assinatura do contrato de compra e venda de quotas, ações ou estabelecimento.
- 4 etapas
- 19 passos
- 19 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 19 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Planejar · 4 passos
- 2. Analisar a contabilidade · 6 passos
- 3. Levantar passivos tributários, trabalhistas e societários · 5 passos
- 4. Reportar e fechar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Prescrição e Decadência Tributária
- Variações do Balancete
- Documentos Pendentes
- Conciliação Bancária
- Parcelamento de Débitos
- Conferidor de XMLs
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Depreciação de um Bem
- Vencimentos de Documentos
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Denúncia Espontânea x Multa de Ofício
- Comparador de Regimes Tributários
- Comparador CLT x PJ
- Incidências por Verba
- Protocolo de Entrega Digital
- Modelos de Documentos
Guias para entender
- Cessão de quotasTransferência, total ou parcial, das quotas de um sócio da limitada para outro sócio ou para um terceiro, por venda ou doação. Só produz efeito perante terceiros depois de averbada na junta.
- Trespasse: venda do estabelecimentoVenda do estabelecimento como um todo (ponto, estoque, equipamentos, clientela) a outro empresário. Vale perante terceiros após averbação na junta e publicação; o comprador pode herdar dívidas.
- Sucessão trabalhista e grupo econômicoQuem responde pelas dívidas trabalhistas quando a empresa muda de dono ou de estrutura (o sucessor), quando o sócio sai (o retirante, por 2 anos) e quando várias empresas formam grupo econômico (todas, solidariamente).
- EBITDA e LAJIDALucro antes dos juros, dos tributos sobre o lucro, da depreciação e da amortização. Medida não contábil usada para avaliar a geração operacional de caixa, a capacidade de pagar dívidas e o valor de empresas.
- Relatório de situação fiscal (Minhas dívidas e pendências)Consulta da Receita Federal que reúne, para um CPF ou CNPJ, os débitos e as pendências com a Receita e a PGFN que impedem a certidão negativa. Desde março de 2026 fica no serviço Minhas dívidas e pendências.
- CND e certidão positiva com efeitos de negativaA CND federal prova que a empresa ou pessoa não tem débitos com a Receita e a PGFN; a positiva com efeitos de negativa tem o mesmo valor quando os débitos existem, mas estão suspensos ou garantidos. Vale 180 dias.
- PejotizaçãoContratação de pessoa física por meio de PJ ou MEI para fazer trabalho com características de emprego. Com subordinação, pessoalidade e habitualidade, o vínculo pode ser reconhecido, com reflexos trabalhistas e tributários.
- Provisões, passivos contingentes e ativos contingentesProvisão é um passivo de prazo ou valor incertos, reconhecido quando a saída de recursos é provável e estimável. Passivo e ativo contingentes não são reconhecidos, só divulgados conforme a probabilidade.
- Beneficiário finalA pessoa natural que, em última instância, possui, controla ou influencia significativamente uma empresa, mesmo por meio de outras empresas. A Receita exige essa informação no CNPJ quando não basta olhar o quadro de sócios.
- Goodwill (ágio por expectativa de rentabilidade futura)A parcela do preço pago na compra de um negócio que excede o valor justo dos ativos líquidos identificáveis adquiridos. Representa benefícios futuros que não podem ser reconhecidos separadamente.
- Equivalência patrimonial e combinação de negócios (CPC 18 e CPC 15)Equivalência patrimonial atualiza o investimento em coligada ou controlada pela participação no patrimônio da investida. Combinação de negócios é a compra do controle de um negócio, registrada a valor justo.
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- Lançamento de Depreciação do Ativo Imobilizado
- Rotina Mensal de Provisões e Passivos Estimados
- Importação de Extratos Bancários (OFX/CSV)
- Classificação no Plano de Contas
- Conciliação Bancária
- Conciliação de Caixa
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