Checklist · Contábil
Contabilização dos tributos sobre vendas e compras (deduções da receita e tributos a recuperar)
Como registrar ICMS, IPI, ISS, PIS, Cofins, DAS e, na transição, IBS e CBS nas vendas e nas compras: receita bruta e deduções, tributos fora da receita, custo líquido dos tributos recuperáveis, compensação na apuração, pagamento e conciliação com a EFD. O cálculo do tributo fica nos checklists fiscais (fis-009 para PIS e Cofins não cumulativos).
Quando usar: Todo mês, na integração das notas e das apurações; a definição das contas e do tratamento, no início do ano e quando o cliente mudar de regime ou de operação.
- 4 etapas
- 14 passos
- 14 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 14 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Definir o tratamento · 2 passos
- 2. Registrar as vendas · 4 passos
- 3. Registrar as compras · 3 passos
- 4. Apurar, pagar e conciliar · 5 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Consulta CFOP, CST e CSOSN
- Preço de Venda com Impostos
- Crédito de ICMS em Compras do Simples
- Comparador de Regimes Tributários
- ICMS-ST com MVA Ajustada
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Depreciação de um Bem
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Agenda de Obrigações
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- IBS/CBS por Operação
- Conferidor de XML da Reforma
Guias para entender
- Cumulatividade e não cumulatividadeCumulativo é o tributo que incide em cada etapa sobre o valor total, sem descontar o que foi pago antes (efeito cascata). Não cumulativo é o que permite abater, como crédito, o tributo pago nas etapas anteriores.
- DRE — Demonstração do Resultado do ExercícioA demonstração que mostra, num período, as receitas, os custos e as despesas da empresa e chega ao lucro ou prejuízo. Feita pelo regime de competência, é a base do IRPJ e da CSLL no Lucro Real.
- Crédito de ICMSValor do ICMS cobrado nas compras que o contribuinte do regime normal abate do ICMS das suas vendas. Garante a não cumulatividade, mas tem vedações, estornos e prazo de 5 anos.
- Créditos de PIS e Cofins no regime não cumulativoValores que a empresa do regime não cumulativo desconta do PIS e da Cofins devidos, calculados sobre compras, insumos, aluguéis, energia, depreciação e outros itens listados em lei, às alíquotas de 1,65% e 7,6%.
- ICMS por substituição tributária (ICMS-ST)Regime em que um contribuinte da cadeia, em geral o fabricante ou importador, recolhe antecipadamente o ICMS das etapas seguintes até o consumidor final, sobre uma base presumida com MVA ou pauta.
- Nota fiscal de devoluçãoNF-e emitida para desfazer, total ou parcialmente, uma operação de compra ou venda que aconteceu. Referencia a nota original, usa CFOP de devolução e repete a tributação de origem para anular débitos e créditos.
- CIAP — Crédito de ICMS do ativo imobilizadoControle do crédito de ICMS na compra de bens do ativo imobilizado, apropriado em 48 parcelas mensais na proporção das saídas tributadas. É escriturado no Bloco G da EFD ICMS/IPI.
- EFD-ContribuiçõesEscrituração digital mensal do PIS/Pasep, da Cofins e da CPRB, com receitas, créditos e apuração. Obrigatória para Lucro Real e Presumido; prazo no 10º dia útil do segundo mês seguinte.
- EFD ICMS/IPIEscrituração fiscal mensal do SPED que substitui os livros de entradas, saídas, apuração do ICMS e do IPI, inventário e controle da produção. Entregue à SEFAZ e à Receita Federal.
- 2026: o ano de teste da CBS e do IBSEm 2026 a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são destacados nos documentos fiscais, mas quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher; PIS e Cofins continuam integrais.
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