Checklist · Reforma Tributária
Apuração assistida da CBS e do IBS: conferir, ajustar e concluir o mês
Roteiro mensal para o cliente do regime regular: abrir a apuração assistida da CBS (Receita Federal) e do IBS (Comitê Gestor), conferir débitos, créditos e pagamentos contra os documentos fiscais e o ERP, corrigir por documento fiscal, concluir no prazo e decidir entre recolher, compensar ou pedir ressarcimento.
Quando usar: Todo mês, entre a apresentação da apuração assistida (dia 15, ou dia 20 para quem entrega a DeRE) e o último dia útil do mês seguinte ao da apuração. Em 2026, no ambiente de testes, sem recolhimento.
- 5 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
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- 1. Entender o que muda · 2 passos
- 2. Acessar as plataformas · 3 passos
- 3. Conferir a apuração · 4 passos
- 4. Ajustar e concluir · 4 passos
- 5. Automatizar e arquivar · 2 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Conferidor de XML da Reforma
- Consulta CST e cClassTrib do IBS/CBS
- IBS/CBS por Operação
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Vencimentos de Documentos
- Conferidor de XMLs
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Agenda de Obrigações
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Protocolo de Entrega Digital
- Relatório Mensal ao Cliente
- Prazo de Guarda de Documentos
Guias para entender
- Apuração assistida e recolhimentoApuração mensal do IBS e da CBS montada pelo fisco a partir dos documentos fiscais e dos pagamentos, que o contribuinte confirma ou ajusta até o último dia útil do mês seguinte, quando também vence o saldo a recolher.
- Declarações e apuração do IBS e da CBSO IBS e a CBS são apurados por mês a partir dos documentos fiscais. O fisco apresenta a apuração assistida, o contribuinte confirma ou ajusta e paga até o último dia útil do mês seguinte. Regimes específicos entregam a DeRE.
- 2026: o ano de teste da CBS e do IBSEm 2026 a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são destacados nos documentos fiscais, mas quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher; PIS e Cofins continuam integrais.
- Portal de serviços da reforma do consumoO consumo.tributos.gov.br é o Portal de Serviços Digitais da Receita Federal para a tributação sobre consumo, com entrada pela conta gov.br. A calculadora oficial do IBS e da CBS fica em outro endereço, público.
- Procuração eletrônica da Receita FederalAutorização registrada no sistema da Receita para que outra pessoa acesse os serviços digitais em nome do titular. Hoje se chama autorização de acesso; quem não tem conta gov.br prata ou ouro usa a procuração digital.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Ressarcimento de saldo credorDevolução em dinheiro do saldo de créditos de IBS e CBS que supera os débitos. O pedido sai até o último dia útil do mês seguinte e é analisado em 30, 60 ou 180 dias; sem resposta no prazo, o valor é pago em 15 dias.
- Nota de crédito e nota de débito na reformaFinalidades novas da NF-e (5 = nota de crédito, 6 = nota de débito), criadas pela NT 2025.002-RTC, para ajustar IBS e CBS na apuração: multa e juros, perda de estoque, pagamento antecipado, redução de valores, sucessão.
- Comitê Gestor do IBS (CGIBS)Entidade pública de estados, DF e municípios que edita o regulamento do IBS, arrecada, compensa, distribui a receita e julga o contencioso administrativo do imposto.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
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