Checklist · Fiscal
Lucro Real trimestral: apuração, LALUR/LACS e compensação de prejuízos
Roteiro de cada trimestre do cliente do Lucro Real que optou pela apuração trimestral: fechar o balancete, ajustar o lucro no e-Lalur e no e-Lacs, compensar prejuízo fiscal e base negativa dentro do limite de 30%, calcular IRPJ, adicional e CSLL, pagar em quota única ou em três quotas e declarar no MIT.
Quando usar: A cada trimestre encerrado em 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12, antes do último dia útil do mês seguinte (vencimento da quota única ou da 1ª quota), e nos eventos de incorporação, fusão, cisão ou extinção.
- 5 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
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- 1. Conferir a forma de apuração · 1 passo
- 2. Fechar o resultado do trimestre · 1 passo
- 3. Ajustar no e-Lalur e no e-Lacs · 5 passos
- 4. Calcular e pagar · 5 passos
- 5. Controlar e fechar · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Agenda de Obrigações
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Variações do Balancete
- Conciliação Bancária
- Depreciação de um Bem
- Comparador de Regimes Tributários
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Multas de Obrigações Acessórias
- Prazo de Guarda de Documentos
Guias para entender
- Lucro RealRegime em que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na lei. É obrigatório para receita acima de R$ 78 milhões e para certas atividades, e opcional para as demais.
- LALUR e LACSLivros fiscais em que a empresa do Lucro Real ajusta o lucro contábil com adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real (IRPJ) e à base da CSLL. Hoje são o e-Lalur e o e-Lacs, dentro da ECF.
- Balancete de verificaçãoRelatório com os saldos de todas as contas numa data, em que a soma dos saldos devedores tem de ser igual à dos credores. Confere a escrituração e serve de base para o balanço e a DRE.
- Adições, exclusões e compensação de prejuízo fiscalAjustes feitos no lucro contábil para chegar ao lucro real e à base da CSLL. Adições somam despesas indedutíveis; exclusões tiram receitas não tributáveis; a compensação abate prejuízos anteriores até 30%.
- IRPJ — Imposto de Renda da Pessoa JurídicaImposto federal sobre o lucro das empresas, à alíquota de 15% mais adicional de 10% sobre o que passar de R$ 20 mil por mês, apurado pelo Lucro Real, Presumido ou Arbitrado.
- CSLL — Contribuição Social sobre o Lucro LíquidoContribuição federal sobre o lucro das empresas, destinada à Seguridade Social, com alíquota geral de 9% e alíquotas maiores para bancos, financeiras e instituições de pagamento.
- MIT — Módulo de Inclusão de TributosMódulo da DCTFWeb, no e-CAC, em que se declaram IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, IOF e outros tributos que não vêm do eSocial nem da EFD-Reinf. Substituiu a DCTF desde janeiro de 2025.
- ECF — Escrituração Contábil FiscalEscrituração anual do SPED com a apuração do IRPJ e da CSLL, o e-LALUR e o e-LACS e informações econômicas da empresa. Substituiu a DIPJ. Prazo: último dia útil de julho.
Outros checklists de Fiscal
- Apuração do DAS — Simples Nacional Comércio (Anexo I)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo III)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
- Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
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