Checklist · Reforma Tributária
IBS e CBS nos demais documentos fiscais: NFC-e, CT-e, BP-e, NF3e, NFCom e outros
Roteiro para colocar o IBS e a CBS nos documentos fiscais eletrônicos além da NF-e: mapear os modelos que cada cliente emite, conferir a data de obrigatoriedade de cada um, preparar emissor e cadastro, conferir os XML e usar o período de conformidade de 2026 para corrigir.
Quando usar: Ao preparar cliente para a obrigatoriedade de cada modelo (datas de agosto, outubro e dezembro de 2026 e, para o Simples, janeiro de 2027) e sempre que sair nova versão da nota técnica do modelo.
- 4 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
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- 1. Mapear e datar · 3 passos
- 2. Preparar a emissão · 6 passos
- 3. Conferir e corrigir · 4 passos
- 4. Arquivar e acompanhar · 2 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- NF-e e NFC-e com IBS e CBSComo a NF-e (modelo 55) e a NFC-e (modelo 65) passaram a informar o IBS, a CBS e o Imposto Seletivo item a item, pelo grupo IBSCBS da Nota Técnica 2025.002-RTC, com CST, cClassTrib, base, alíquotas e valores.
- CST do IBS e da CBS e cClassTribO CST do IBS e da CBS (3 dígitos) diz a situação tributária do item e o cClassTrib (6 dígitos) aponta o dispositivo exato da LC 214/2025 que se aplica. O par é obrigatório em cada item dos documentos fiscais com IBS e CBS.
- Programa Nacional de Conformidade Tributária do IBS e da CBS (PNCT)Programa da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS que dá tratamento diferenciado a quem cumpre as obrigações do IBS e da CBS. Em 2026, regula a adaptação assistida à emissão de documentos fiscais.
- 2026: o ano de teste da CBS e do IBSEm 2026 a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são destacados nos documentos fiscais, mas quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher; PIS e Cofins continuam integrais.
- XML do documento fiscalO arquivo eletrônico, no formato XML e assinado digitalmente, que é o próprio documento fiscal (NF-e, NFC-e, CT-e, MDF-e, NFS-e). É ele que se guarda, se escritura e se apresenta ao fisco.
- Simples e MEI: o que muda em 2026 e 2027O calendário prático do Simples e do MEI na reforma: 2026 sem alíquotas de teste; opção pelo Simples e pelo IBS e CBS por fora para 2027 até 15/10 e 30/10/2026; CBS e IBS no DAS e no DAS-MEI a partir de janeiro de 2027.
- Sistemas e ERP na reformaO que o ERP, o emissor de notas e o sistema contábil precisam fazer para a reforma - cadastro com CST e cClassTrib, cálculo por fora, leiautes novos, notas de crédito e débito, split payment e conferência da apuração assistida.
- CT-e — Conhecimento de Transporte EletrônicoDocumento fiscal eletrônico, modelo 57, que registra a prestação de serviço de transporte de cargas intermunicipal e interestadual, sujeita ao ICMS. Emitido pela transportadora.
- BP-e e CT-e OS — documentos do transporte de passageirosBP-e (modelo 63) documenta cada passagem do transporte intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros; CT-e OS (modelo 67), o fretamento e outros transportes de pessoas. Os dois são do ICMS.
- NFCom, NF3e e os documentos de utilidadesDocumentos fiscais eletrônicos das contas de consumo: NF3e (energia, modelo 66), NFCom (comunicação, modelo 62), NFGas (gás canalizado, modelo 76) e NFAg (água e saneamento, modelo 75), com campos do IBS e da CBS.
- Multas do IBS e da CBS e a UPFAs multas do IBS e da CBS são nacionais e iguais para os dois tributos: mora de 0,33% ao dia até 20%, multa de ofício de 75% e multas fixas em UPF (R$ 200, corrigida pelo IPCA) para obrigações acessórias, com reduções para quem paga cedo.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
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