Checklist · Departamento Pessoal
EFD-Reinf R-4010: pagamentos a pessoas físicas fora da folha (aluguéis, lucros, JCP e outros)
Roteiro mensal para identificar os pagamentos a pessoas físicas que não vão ao eSocial (aluguel pago ao sócio, lucros e dividendos, juros sobre capital próprio, prêmios, indenizações), calcular o IRRF, escriturar o R-4010, fechar a série R-4000, declarar na DCTFWeb e pagar o DARF.
Quando usar: Todo mês em que o cliente pagar ou creditar rendimentos a pessoa física fora da folha: escrituração até o dia 15 do mês seguinte e IRRF no vencimento de cada natureza.
- 5 etapas
- 12 passos
- 12 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 12 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Separar o que vai para cada sistema · 2 passos
- 2. Calcular o imposto · 3 passos
- 3. Escriturar · 2 passos
- 4. Declarar e pagar · 2 passos
- 5. Entregar, corrigir e guardar · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Retenção sobre Dividendos
- Aluguel PF x PJ
- Multas de Obrigações Acessórias
- Recibo de Pagamento a Autônomo (RPA)
- Calculadora de INSS e IRRF
- Pró-labore x Distribuição de Lucros
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Protocolo de Entrega Digital
- Prazo de Guarda de Documentos
- DCTFWeb: Conferência de Totais
Guias para entender
- EFD-Reinf: eventos da série R-4000Eventos da EFD-Reinf que informam pagamentos a pessoas físicas e jurídicas com retenção de IR, CSLL, PIS e Cofins, e rendimentos isentos como dividendos. Substituíram a DIRF desde 2025.
- EFD-ReinfEscrituração do SPED que informa retenções na fonte e contribuições sem relação com a folha (INSS sobre serviços, CPRB, IR, CSLL, PIS e Cofins retidos). Prazo: dia 15 do mês seguinte.
- IRRF — Imposto de Renda Retido na FonteImposto de renda descontado por quem paga o rendimento e recolhido por ele à Receita, em nome de quem recebe: salários, serviços de pessoa jurídica, aluguéis, aplicações, JCP, dividendos acima de R$ 50 mil por mês e remessas ao exterior.
- Lucros e dividendos: retenção na fonte a partir de 2026Desde janeiro de 2026, a empresa retém 10% de IR quando paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros no mês, e 10% sobre lucros remetidos ao exterior. Lucros de até 2025 aprovados até 31/12/2025 ficam fora.
- JCP — Juros sobre capital próprioRemuneração paga pela empresa aos sócios sobre o patrimônio líquido, limitada à TJLP, dedutível do IRPJ e da CSLL no Lucro Real e sujeita a IRRF de 17,5% desde 2026.
- DCTFWebDeclaração mensal, no e-CAC, que reúne os débitos federais vindos do eSocial, da EFD-Reinf e do MIT, confessa a dívida e emite o DARF. Prazo: último dia útil do mês seguinte.
- S-1200 e S-1210: remuneração e pagamentosO S-1200 informa ao eSocial a remuneração de cada trabalhador por competência; o S-1210, a data em que ela foi paga. O primeiro é a base de INSS e FGTS; o segundo, a do IRRF.
- Tabela do IRRF mensalA tabela progressiva mensal do imposto de renda retido na fonte de 2026, com a redução da Lei 15.270/2025 que zera o imposto até R$ 5.000,00 e reduz até R$ 7.350,00, e o cálculo passo a passo.
- DIRF e o informe de rendimentosA DIRF era a declaração anual da fonte pagadora com rendimentos pagos e IR retido; foi extinta a partir do ano-calendário 2025. O informe de rendimentos ao beneficiário continua obrigatório até o fim de fevereiro.
- Multas por atraso na entrega de declaraçõesQuanto custa entregar atrasada cada declaração federal — DCTF, DCTFWeb, PGDAS-D, DEFIS, DASN-SIMEI, ECD, ECF, SPED e IRPF — com percentuais, mínimos, tetos e reduções previstos em lei.
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