Checklist · Fiscal
Entrega da ECF (Escrituração Contábil Fiscal)
Roteiro anual para montar, conferir e transmitir a ECF de empresa do Lucro Real, do Lucro Presumido, do Lucro Arbitrado ou imune e isenta: recuperar a ECD e a ECF anterior, apurar IRPJ e CSLL nos blocos certos (e-Lalur e e-Lacs no Real), preencher as informações econômicas e gerais, validar no PGE e guardar o recibo.
Quando usar: Todo ano, depois da transmissão da ECD (último dia útil de junho) e até o último dia útil de julho do ano seguinte ao ano-calendário; em extinção, cisão, fusão ou incorporação, no prazo especial do evento.
- 5 etapas
- 17 passos
- 17 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 17 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Preparar · 4 passos
- 2. Montar a escrituração no PGE · 3 passos
- 3. Apurar IRPJ e CSLL · 4 passos
- 4. Informações econômicas e gerais · 2 passos
- 5. Validar, transmitir e arquivar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- IRPJ e CSLL Trimestral do Presumido
- Multas de Obrigações Acessórias
- Lucros Isentos no Lucro Presumido
- DCTFWeb: Conferência de Totais
- Retenções Sofridas a Aproveitar
- Depreciação de um Bem
- Multas e Juros de Tributos em Atraso
- Conferidor de Informes de Rendimentos
- Contador de Prazos em Dias Úteis
- Prazo de Guarda de Documentos
- Protocolo de Entrega Digital
Guias para entender
- ECF — Escrituração Contábil FiscalEscrituração anual do SPED com a apuração do IRPJ e da CSLL, o e-LALUR e o e-LACS e informações econômicas da empresa. Substituiu a DIPJ. Prazo: último dia útil de julho.
- Lucro RealRegime em que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na lei. É obrigatório para receita acima de R$ 78 milhões e para certas atividades, e opcional para as demais.
- Lucro PresumidoRegime do IRPJ e da CSLL em que o lucro é presumido por um percentual fixo da receita bruta, apurado por trimestre, para empresas com receita de até R$ 78 milhões no ano anterior que não sejam obrigadas ao lucro real.
- ECD — Escrituração Contábil DigitalA contabilidade da empresa em arquivo digital do SPED: Livro Diário, razões auxiliares, balancetes e demonstrações, assinados pelo administrador e pelo contador. Prazo: último dia útil de junho.
- LALUR e LACSLivros fiscais em que a empresa do Lucro Real ajusta o lucro contábil com adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real (IRPJ) e à base da CSLL. Hoje são o e-Lalur e o e-Lacs, dentro da ECF.
- Plano de contasA lista organizada e codificada de todas as contas que a empresa usa para escriturar seus fatos, agrupadas em ativo, passivo, patrimônio líquido, receitas, custos e despesas.
- Adições, exclusões e compensação de prejuízo fiscalAjustes feitos no lucro contábil para chegar ao lucro real e à base da CSLL. Adições somam despesas indedutíveis; exclusões tiram receitas não tributáveis; a compensação abate prejuízos anteriores até 30%.
- LC 224/2025 — corte de 10% nos benefícios fiscais federaisLei complementar de dezembro de 2025 que cortou 10% dos benefícios fiscais federais (PIS, Cofins, IRPJ, CSLL, IPI, II, contribuição patronal), aumentou a presunção do Lucro Presumido acima de R$ 5 milhões e o IRRF do JCP.
- Declaração original e retificadoraA declaração original é a primeira entregue para um período; a retificadora a substitui por inteiro para corrigir erros ou omissões, com limites de prazo e de matéria.
Outros checklists de Fiscal
- Apuração do DAS — Simples Nacional Comércio (Anexo I)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo III)
- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
- Apuração do DAS — Anexo V e Fator R
- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
Ferramentas Inteligentes para Contadores
Mais de 590 checklists contábeis, do fechamento à reforma tributária
Roteiros de departamento pessoal, fiscal, contábil, societário e imposto de renda, com as ferramentas contábeis, os modelos de documentos e os guias na mesma conta.