Checklist · Contábil
Encerramento de Exercício (Balanço Anual)
Roteiro do fechamento do ano: doze meses conciliados, inventários, ajustes de fim de exercício (provisões, impairment, valor presente, eventos subsequentes), IRPJ e CSLL do ano, destinação do resultado, demonstrações pela norma aplicável, assinatura, aprovação dos sócios, ECD e ECF.
Quando usar: No fim do exercício social (em regra 31/12), com as demonstrações prontas antes da aprovação das contas, que deve ocorrer nos 4 meses seguintes, e da ECD, que vence no último dia útil de junho.
- 5 etapas
- 18 passos
- 18 com o passo a passo explicado
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- 1. Fechar o ano · 2 passos
- 2. Ajustes de fim de exercício · 5 passos
- 3. Apurar e destinar o resultado · 4 passos
- 4. Demonstrações, assinatura e aprovação · 4 passos
- 5. Transmitir e arquivar · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Encerramento do exercícioO conjunto de ajustes, conferências e lançamentos feitos no fim do exercício social para apurar o resultado, zerar as contas de resultado, destinar o lucro e preparar as demonstrações contábeis.
- Balanço patrimonialA demonstração que mostra, numa data, o ativo, o passivo e o patrimônio líquido da empresa. É obrigatória para empresários e sociedades e base de quase toda análise de crédito.
- Distribuição de lucrosPagamento aos sócios de parte do lucro apurado pela empresa, como retorno do capital investido. Depende de lucro real e escriturado, segue o contrato social e, a partir de 2026, tem retenção de 10% acima de R$ 50 mil por mês.
- ECD — Escrituração Contábil DigitalA contabilidade da empresa em arquivo digital do SPED: Livro Diário, razões auxiliares, balancetes e demonstrações, assinados pelo administrador e pelo contador. Prazo: último dia útil de junho.
- ECF — Escrituração Contábil FiscalEscrituração anual do SPED com a apuração do IRPJ e da CSLL, o e-LALUR e o e-LACS e informações econômicas da empresa. Substituiu a DIPJ. Prazo: último dia útil de julho.
- Estoques: avaliação e inventárioBens mantidos para venda, em produção ou para consumo na produção. São avaliados pelo custo ou pelo valor realizável líquido, dos dois o menor, e levantados em inventário ao fim de cada período.
- NBC TG 1000, NBC TG 1001 e NBC TG 1002As normas contábeis simplificadas do CFC: NBC TG 1000 para PMEs, NBC TG 1001 para pequenas empresas (receita de R$ 4,8 milhões a R$ 78 milhões) e NBC TG 1002 para microentidades (até R$ 4,8 milhões).
- Provisões, passivos contingentes e ativos contingentesProvisão é um passivo de prazo ou valor incertos, reconhecido quando a saída de recursos é provável e estimável. Passivo e ativo contingentes não são reconhecidos, só divulgados conforme a probabilidade.
- Impairment: redução ao valor recuperávelO teste que verifica se um ativo vale menos do que está registrado. Se o valor recuperável ficar abaixo do valor contábil, a diferença é reconhecida como perda no resultado.
- Ajuste a valor presente (AVP)Desconto dos juros embutidos em direitos e obrigações de longo prazo (e nos de curto prazo com efeito relevante), para registrá-los pelo valor equivalente à vista e reconhecer os juros ao longo do prazo.
- Evento subsequente (CPC 24)Fato que acontece entre a data do balanço e a data em que as demonstrações são autorizadas para emissão. Se confirma condição que já existia, ajusta os números; se é condição nova, só vai para as notas.
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