Checklist · Fiscal
Inventário anual de estoques e Bloco H da EFD ICMS/IPI
Roteiro para levantar, valorizar e escriturar o estoque de 31/12 (ou da data do balanço): contagem física, estoque de terceiros, perdas, custo pelo critério do Imposto de Renda, conciliação com a contabilidade, Livro Registro de Inventário e Bloco H da EFD de fevereiro.
Quando usar: Todo ano, no encerramento do exercício (e em cada balanço no Lucro Real), com a entrega do Bloco H na EFD ICMS/IPI de fevereiro; também na mudança de regime, de tributação da mercadoria ou na baixa.
- 4 etapas
- 14 passos
- 14 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
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- 1. Planejar o inventário · 3 passos
- 2. Contar e conciliar · 3 passos
- 3. Valorizar o estoque · 4 passos
- 4. Escriturar e entregar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Estoques: avaliação e inventárioBens mantidos para venda, em produção ou para consumo na produção. São avaliados pelo custo ou pelo valor realizável líquido, dos dois o menor, e levantados em inventário ao fim de cada período.
- Encerramento do exercícioO conjunto de ajustes, conferências e lançamentos feitos no fim do exercício social para apurar o resultado, zerar as contas de resultado, destinar o lucro e preparar as demonstrações contábeis.
- CMV — Custo das mercadorias vendidasO custo de aquisição das mercadorias que saíram do estoque por venda no período. Confrontado com a receita líquida, forma o lucro bruto da DRE.
- EFD ICMS/IPIEscrituração fiscal mensal do SPED que substitui os livros de entradas, saídas, apuração do ICMS e do IPI, inventário e controle da produção. Entregue à SEFAZ e à Receita Federal.
- Crédito de ICMSValor do ICMS cobrado nas compras que o contribuinte do regime normal abate do ICMS das suas vendas. Garante a não cumulatividade, mas tem vedações, estornos e prazo de 5 anos.
- LALUR e LACSLivros fiscais em que a empresa do Lucro Real ajusta o lucro contábil com adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real (IRPJ) e à base da CSLL. Hoje são o e-Lalur e o e-Lacs, dentro da ECF.
- Balancete de verificaçãoRelatório com os saldos de todas as contas numa data, em que a soma dos saldos devedores tem de ser igual à dos credores. Confere a escrituração e serve de base para o balanço e a DRE.
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- Apuração do DAS — Simples Nacional Serviços (Anexo IV)
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- Apuração do DAS-MEI
- Apuração de PIS e Cofins — Lucro Presumido (Regime Cumulativo)
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Presumido
- Apuração de IRPJ e CSLL — Lucro Real (Estimativa Mensal)
- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
- Apuração de ICMS (Regime Periódico de Apuração)
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