Imposto de Renda
IR Mínimo das Altas Rendas
Tributação mínima do IRPF acima de R$ 600 mil no ano: base, alíquota até 10%, redutor por empresa e retenção de 10% dos lucros.
4,7 de 5 · 10 avaliações de quem usa a ferramenta
Nesta ferramenta
- Cálculo no servidor com memória passo a passo
- PDF A4 pronto para o cliente
- Copiar resultado para o Word
- Salvar, reabrir e duplicar resultados
Para quem é
Contadores de sócios, médicos, profissionais liberais e investidores com rendimentos acima de R$ 600 mil no ano.
Problemas que resolve
- Sócio surpreendido com imposto complementar na declaração de 2027.
- Distribuição de lucros sem saber quanto a tributação mínima vai cobrar.
- Redutor da empresa ignorado e imposto pago a mais.
- Retenção de 10% sobre lucros sem saber se volta na declaração.
O que você ganha
- Base com as inclusões e as exclusões da lei, item por item.
- Redutor calculado por empresa, com a alíquota efetiva do IRPJ e da CSLL.
- Valor a pagar ou a restituir na declaração, já com a retenção de 10%.
- Relatório com a memória de cálculo para o parecer do cliente.
Em detalhes
O que esta ferramenta faz
Calcula a tributação mínima anual do Imposto de Renda da Pessoa Física criada pela Lei 15.270/2025 para quem recebe mais de R$ 600 mil no ano, a partir do ano-calendário de 2026 (declaração de 2027). Monta a base com os rendimentos tributáveis, os de tributação exclusiva e os isentos que a lei inclui, somados aos lucros e dividendos de cada empresa, e deixa de fora as exclusões da lei, como poupança, LCI, LCA, ganhos de capital fora da bolsa e os lucros de resultados até 2025 aprovados até 31/12/2025. Aplica a alíquota progressiva até 10% a partir de R$ 1,2 milhão e deduz o imposto já devido na declaração, o retido exclusivamente na fonte e o da Lei 14.754/2023. Calcula o redutor de cada empresa pela alíquota efetiva do IRPJ e da CSLL sobre o lucro contábil, abate a retenção de 10% sobre os lucros e mostra o valor a pagar ou a restituir na declaração, com o efeito de um valor maior ou menor de lucros no ano.
Base legal
- Lei 9.250/1995, arts. 6º-A, 13, 16-A e 16-B (Lei 15.270/2025)
- Lei 9.249/1995, art. 10 (Lei 15.270/2025)
- Lei 9.250/1995, art. 11-A (redução do ajuste anual)
- Lei 14.754/2023, arts. 1º a 13
- LC 105/2001, art. 1º, § 1º (alíquotas de 40% e 45%)
Na prática
Checklists que usam esta ferramenta
Os roteiros do escritório em que ela entra, com as etapas e a base legal.
- Abertura de Holding PatrimonialSocietário
- Alteração de Capital Social (Aumento)Societário
- Definição do pró-labore e da política de distribuição de lucros dos sócios (contrato, ata, Fator R e INSS)Societário
- Aprovação anual das contas e destinação do lucro na limitada (reunião ou assembleia) e registro da ataSocietário
- Cruzamento das declarações da PJ para evitar malha (DCTFWeb × EFD-Contribuições × EFD-Reinf × eSocial × ECF × PGDAS-D)Fiscal
- Documentos do Investidor (Renda Fixa, Variável e Fundos)Imposto de Renda
- Documentos do MEI que Precisa Declarar IRPFImposto de Renda
- Documentos do Sócio e Administrador de EmpresaImposto de Renda
Avaliações
O que diz quem usa
4,710 avaliações
Dúvidas
Perguntas frequentes
Quem paga a tributação mínima?
A pessoa física cuja soma de todos os rendimentos do ano passe de R$ 600 mil, a partir do ano-calendário de 2026. A alíquota cresce de zero a 10%, que vale a partir de R$ 1,2 milhão.
O imposto que já paguei conta?
Sim. Saem do mínimo o IR devido na declaração, o retido exclusivamente na fonte sobre rendimentos da base, o da Lei 14.754/2023 e o pago definitivamente. A retenção de 10% sobre lucros é abatida no fim.
Como funciona o redutor?
Quando a alíquota efetiva da empresa somada à da tributação mínima sobre os lucros passa de 34% (40% ou 45% em seguradoras e bancos), o excesso sobre os lucros daquela empresa sai do imposto.
Lucros de 2025 entram na conta?
Não, se a distribuição foi aprovada até 31/12/2025 e o pagamento acontece em 2026, 2027 ou 2028 como previsto no ato. Nesse caso ficam fora da base.
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