Checklist · Fiscal
Balancete de suspensão ou redução no Lucro Real anual
Roteiro mensal para reduzir ou suspender a estimativa de IRPJ e CSLL do cliente do Lucro Real anual quando o lucro real acumulado do ano mostra que o já devido basta: levantar e escriturar o balancete, apurar o lucro real do período em curso, comparar com as estimativas, declarar no MIT e levar à ECF.
Quando usar: Todo mês, antes do último dia útil do mês seguinte (vencimento da estimativa), em cliente do Lucro Real anual cujo lucro real acumulado é menor que a base estimada pela receita bruta ou que está em prejuízo.
- 5 etapas
- 14 passos
- 14 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
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- 1. Decidir se vale suspender ou reduzir · 2 passos
- 2. Levantar e escriturar o balancete · 2 passos
- 3. Apurar o período em curso · 2 passos
- 4. Comparar e definir o valor do mês · 4 passos
- 5. Declarar, pagar e guardar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Lucro Real trimestral e anual por estimativaAs duas formas de apurar o Lucro Real: a trimestral, com cada trimestre definitivo, e a anual, com antecipações mensais por estimativa, suspensão ou redução por balancete e ajuste em 31 de dezembro.
- Balancete de verificaçãoRelatório com os saldos de todas as contas numa data, em que a soma dos saldos devedores tem de ser igual à dos credores. Confere a escrituração e serve de base para o balanço e a DRE.
- Lucro RealRegime em que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na lei. É obrigatório para receita acima de R$ 78 milhões e para certas atividades, e opcional para as demais.
- LALUR e LACSLivros fiscais em que a empresa do Lucro Real ajusta o lucro contábil com adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real (IRPJ) e à base da CSLL. Hoje são o e-Lalur e o e-Lacs, dentro da ECF.
- Adições, exclusões e compensação de prejuízo fiscalAjustes feitos no lucro contábil para chegar ao lucro real e à base da CSLL. Adições somam despesas indedutíveis; exclusões tiram receitas não tributáveis; a compensação abate prejuízos anteriores até 30%.
- Livro diárioO livro contábil obrigatório em que todos os fatos da empresa são lançados dia a dia, em ordem cronológica, com débito, crédito, histórico e valor. Hoje é entregue em formato digital pela ECD.
- MIT — Módulo de Inclusão de TributosMódulo da DCTFWeb, no e-CAC, em que se declaram IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, IOF e outros tributos que não vêm do eSocial nem da EFD-Reinf. Substituiu a DCTF desde janeiro de 2025.
- ECF — Escrituração Contábil FiscalEscrituração anual do SPED com a apuração do IRPJ e da CSLL, o e-LALUR e o e-LACS e informações econômicas da empresa. Substituiu a DIPJ. Prazo: último dia útil de julho.
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- Apuração de PIS e COFINS — Lucro Real (Regime Não Cumulativo)
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