Checklist · Reforma Tributária
Ajuste de preços do cliente na transição: tributo por fora, créditos, contratos e revisão a cada etapa
Roteiro para o contador orientar o cliente a rever a formação de preço diante da troca do PIS, da Cofins, do ICMS, do ISS e do IPI pelo IBS e pela CBS: separar o preço do tributo, recalcular o custo líquido de créditos, simular 2027 e 2029 a 2033, tratar contratos e comunicar a mudança sem prometer resultado.
Quando usar: Em 2026, antes de fechar a tabela de preços e os contratos de 2027; de novo quando o Senado fixar a alíquota de referência da CBS (até 15/12/2026) e antes de cada etapa da transição (2027, 2029, 2030, 2031, 2032 e 2033).
- 3 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
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- 1. Escolher os clientes e entender a mudança · 3 passos
- 2. Recalcular custo, carga e margem · 5 passos
- 3. Decidir e formalizar · 7 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
- Preço de Venda com Impostos
- IBS/CBS por Operação
- Simulador de Impacto da Reforma Tributária
- Comparador de Fornecedores com Créditos
- Rentabilidade por Cliente
- Calculadora de Impostos por Faturamento
- Ponto de Equilíbrio
- Split Payment no Fluxo de Caixa
- Modelos de Documentos
- Protocolo de Entrega Digital
- Agenda de Obrigações
Guias para entender
- Formação de preço com IBS e CBSCom o IBS e a CBS o preço passa a ser formado sem o tributo, sobre o custo líquido dos créditos, e o tributo é somado por fora no documento fiscal. Na transição, o ICMS e o ISS ainda ficam dentro do preço e saem da base dos tributos novos.
- 2026: o ano de teste da CBS e do IBSEm 2026 a CBS (0,9%) e o IBS (0,1%) são destacados nos documentos fiscais, mas quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher; PIS e Cofins continuam integrais.
- Créditos de IBS e CBSComo o contribuinte do regime regular apropria, usa e perde créditos de IBS e CBS: documento idôneo, extinção do débito do fornecedor, ordem de compensação, prazo de 5 anos, estornos e créditos presumidos.
- Ponto de equilíbrio e margem de contribuiçãoMargem de contribuição é o que sobra de cada venda depois dos custos e despesas variáveis; ponto de equilíbrio é o faturamento em que essa sobra paga exatamente os custos fixos, sem lucro nem prejuízo.
- Contratos de longo prazo e reequilíbrioContratos que atravessam a transição precisam ser revistos, porque tributos embutidos no preço dão lugar ao IBS e à CBS por fora. Contratos públicos têm reequilíbrio na LC 214/2025; os privados seguem o contrato e o Código Civil.
- Cronograma da transição: 2026 a 2033O calendário da troca de PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS por CBS, IBS e Imposto Seletivo: teste em 2026, CBS cheia em 2027, redução de ICMS e ISS de 2029 a 2032 e sistema completo em 2033.
- Split paymentRecolhimento do IBS e da CBS na liquidação financeira do pagamento: a instituição de pagamento separa o valor dos tributos e o envia ao fisco, e o fornecedor recebe o líquido. Implantação gradual, começando facultativa entre empresas.
- Redução gradual do ICMS e do ISS de 2029 a 2032De 2029 a 2032 o ICMS e o ISS são cobrados a 90%, 80%, 70% e 60% das alíquotas vigentes em 31/12/2028, os benefícios fiscais encolhem na mesma proporção e os dois impostos acabam em 2033, substituídos pelo IBS.
Outros checklists de Reforma Tributária
- IBS: roteiro para determinar incidência, local da operação (destino) e alíquota
- CBS: roteiro de incidência, base e alíquota (teste em 2026, cobrança plena em 2027)
- Imposto Seletivo: verificar se produtos do cliente são alcançados (a partir de 2027)
- Análise de uma operação no IBS/CBS de ponta a ponta (fato gerador, contribuinte, base, alíquota, regime e crédito)
- Direito a crédito de IBS/CBS: requisitos, extinção do débito na etapa anterior e vedações (uso e consumo pessoal)
- Split payment: preparar recebimentos (cartão, Pix, boleto) e conciliação
- Cashback: identificar clientes fornecedores obrigados à devolução e efeitos na operação
- Cronograma 2026–2033 por cliente: o que muda em cada ano
- Diagnóstico de impacto da Reforma na carteira de clientes
- Plano de comunicação com os clientes sobre a Reforma
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