Checklist · Contábil
Despesas antecipadas e apropriação por competência
Roteiro para registrar e apropriar mês a mês os gastos pagos antes do período que cobrem, como seguros, assinaturas, licenças, aluguéis e IPTU: identificar, separar de adiantamentos e ativos, montar o cronograma, classificar no balanço e respeitar a competência no Lucro Real e no crédito de PIS e Cofins.
Quando usar: Todo mês no fechamento, a cada pagamento que cubra mais de um mês, e na revisão do balanço anual.
- 4 etapas
- 13 passos
- 13 com o passo a passo explicado
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- 1. Identificar · 3 passos
- 2. Registrar e apropriar · 4 passos
- 3. Reflexos tributários · 3 passos
- 4. Conferir e fechar · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Regime de caixa e regime de competênciaCritérios para decidir em que período a receita ou despesa é reconhecida. Competência olha o fato (venda, serviço); caixa olha o recebimento. A contabilidade usa competência; alguns regimes tributários aceitam caixa.
- Circulante e não circulanteA divisão do ativo e do passivo pelo prazo: circulante é o que se realiza ou vence em até 12 meses (ou no ciclo operacional); não circulante é o que vai além disso.
- Políticas contábeis, estimativas e retificação de erro (CPC 23)O CPC 23 separa três tipos de mudança nas demonstrações: troca de política contábil e correção de erro de período anterior ajustam o passado; mudança de estimativa vale só do presente em diante.
- Lucro RealRegime em que o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na lei. É obrigatório para receita acima de R$ 78 milhões e para certas atividades, e opcional para as demais.
- Créditos de PIS e Cofins no regime não cumulativoValores que a empresa do regime não cumulativo desconta do PIS e da Cofins devidos, calculados sobre compras, insumos, aluguéis, energia, depreciação e outros itens listados em lei, às alíquotas de 1,65% e 7,6%.
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