Checklist · Contábil
Conciliação da conta corrente de sócios e mútuos
Roteiro para conciliar as contas de sócios, empresas ligadas e mútuos: separar a natureza de cada movimento, comprovar com documento e extrato, recolher o IOF do empréstimo, reter o IR dos juros e dos lucros, classificar no balanço e zerar o saldo que não tem lastro antes que vire distribuição disfarçada ou pagamento sem causa.
Quando usar: Todo mês no fechamento, e sempre antes do balanço anual, de qualquer distribuição de lucros e de alteração de capital.
- 4 etapas
- 16 passos
- 16 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 16 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Separar e classificar · 3 passos
- 2. Comprovar saldos e documentos · 3 passos
- 3. Apurar os tributos · 4 passos
- 4. Classificar e fechar · 6 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Empréstimo entre sócio e empresa (mútuo)Mútuo é o contrato de empréstimo de dinheiro. Entre sócio e empresa, exige contrato, registro contábil correto, atenção ao IOF quando a empresa empresta e à tributação dos juros.
- Conta PJ e separação patrimonialSeparação patrimonial é manter o dinheiro, os bens e as despesas da empresa separados dos do sócio, a começar pela conta bancária no CNPJ. Sem ela, a contabilidade não espelha a empresa e o sócio pode responder com o próprio patrimônio.
- AFAC — Adiantamento para futuro aumento de capitalDinheiro que o sócio entrega à empresa para ser convertido em capital social numa alteração futura, sem direito de devolução. Bem formalizado e capitalizado logo, não é empréstimo e não sofre IOF.
- Pró-laboreRemuneração mensal paga ao sócio ou titular pelo trabalho que ele exerce na empresa. Tem desconto de 11% de INSS até o teto, IRRF pela tabela e, conforme o regime, 20% de contribuição patronal.
- Omissão de receita e cruzamentos da ReceitaReceita que a empresa obteve e não declarou. A lei presume omissão em situações como depósitos sem origem, saldo credor de caixa e passivo fictício, e a Receita a encontra cruzando notas, cartões, bancos e declarações.
- IOF — Imposto sobre Operações FinanceirasImposto federal sobre operações de crédito, câmbio, seguro e títulos e valores mobiliários, com alíquotas fixadas por decreto. Incide também no mútuo entre empresas e entre sócio e empresa.
- Distribuição disfarçada de lucrosPresunção legal de que a empresa transferiu lucro a sócio, administrador ou parente por meio de negócio fora das condições de mercado. O valor é adicionado ao lucro real ou tem a dedução negada.
- Lucros e dividendos: retenção na fonte a partir de 2026Desde janeiro de 2026, a empresa retém 10% de IR quando paga a uma mesma pessoa física mais de R$ 50 mil de lucros no mês, e 10% sobre lucros remetidos ao exterior. Lucros de até 2025 aprovados até 31/12/2025 ficam fora.
- Circulante e não circulanteA divisão do ativo e do passivo pelo prazo: circulante é o que se realiza ou vence em até 12 meses (ou no ciclo operacional); não circulante é o que vai além disso.
- Notas explicativasTextos e quadros que acompanham as demonstrações contábeis e explicam a base de preparação, as políticas adotadas, a composição dos saldos e os fatos que os números sozinhos não mostram.
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