Checklist · Contábil
Conciliação de Estoque
Roteiro para provar que o saldo contábil de estoques é igual ao controle de estoque e ao inventário físico: custo de aquisição sem tributos recuperáveis, método de custeio, entradas e saídas (CMV), contagem física, perdas com estorno de créditos, mercadorias de terceiros e em poder de terceiros, valor realizável líquido e livro de inventário.
Quando usar: Todo mês, no fechamento contábil (saldo × controle); inventário físico ao menos no encerramento de cada período de apuração do IRPJ e em 31/12, com o registro de inventário entregue na EFD ICMS/IPI de fevereiro.
- 4 etapas
- 15 passos
- 15 com o passo a passo explicado
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- 1. Preparar a base · 4 passos
- 2. Conferir entradas, saídas e o saldo · 4 passos
- 3. Inventário físico e ajustes · 4 passos
- 4. Registro de inventário e fechamento · 3 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Estoques: avaliação e inventárioBens mantidos para venda, em produção ou para consumo na produção. São avaliados pelo custo ou pelo valor realizável líquido, dos dois o menor, e levantados em inventário ao fim de cada período.
- CMV — Custo das mercadorias vendidasO custo de aquisição das mercadorias que saíram do estoque por venda no período. Confrontado com a receita líquida, forma o lucro bruto da DRE.
- Conciliação de contasA conferência do saldo de cada conta contábil com um documento ou controle independente — extrato, relatório de clientes, inventário, apuração de tributos, folha — para provar que o saldo existe e está certo.
- Mensuração inicial de ativosO valor pelo qual um ativo entra no balanço. Em regra é o custo, formado pelo preço equivalente à vista mais os gastos necessários para colocá-lo em condição de uso ou venda.
- Custeio por absorção e custeio variávelDois métodos de apurar o custo dos produtos. No custeio por absorção, obrigatório nas demonstrações e para o fisco, todos os custos de produção vão ao produto; no variável, gerencial, só os variáveis.
- Crédito de ICMSValor do ICMS cobrado nas compras que o contribuinte do regime normal abate do ICMS das suas vendas. Garante a não cumulatividade, mas tem vedações, estornos e prazo de 5 anos.
- EFD ICMS/IPIEscrituração fiscal mensal do SPED que substitui os livros de entradas, saídas, apuração do ICMS e do IPI, inventário e controle da produção. Entregue à SEFAZ e à Receita Federal.
- Notas explicativasTextos e quadros que acompanham as demonstrações contábeis e explicam a base de preparação, as políticas adotadas, a composição dos saldos e os fatos que os números sozinhos não mostram.
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