Checklist · Contábil
Ajustes de Exercícios Anteriores (AEA)
Roteiro para corrigir erro de exercício já encerrado: separar erro de mudança de estimativa, medir a materialidade, lançar o ajuste no patrimônio líquido por lançamento extemporâneo na ECD, retificar ECF, DCTFWeb ou PGDAS-D do ano de origem, reapresentar os comparativos e divulgar em nota.
Quando usar: Sempre que se descobrir erro em demonstração de exercício já encerrado (omissão, lançamento errado, cálculo, política mal aplicada) ou houver mudança de política contábil com efeito retrospectivo.
- 4 etapas
- 12 passos
- 12 com o passo a passo explicado
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- 1. Classificar e medir · 3 passos
- 2. Corrigir na escrituração · 3 passos
- 3. Corrigir os tributos e as declarações · 2 passos
- 4. Apresentar, aprovar e documentar · 4 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Políticas contábeis, estimativas e retificação de erro (CPC 23)O CPC 23 separa três tipos de mudança nas demonstrações: troca de política contábil e correção de erro de período anterior ajustam o passado; mudança de estimativa vale só do presente em diante.
- ECD — Escrituração Contábil DigitalA contabilidade da empresa em arquivo digital do SPED: Livro Diário, razões auxiliares, balancetes e demonstrações, assinados pelo administrador e pelo contador. Prazo: último dia útil de junho.
- Declaração original e retificadoraA declaração original é a primeira entregue para um período; a retificadora a substitui por inteiro para corrigir erros ou omissões, com limites de prazo e de matéria.
- Notas explicativasTextos e quadros que acompanham as demonstrações contábeis e explicam a base de preparação, as políticas adotadas, a composição dos saldos e os fatos que os números sozinhos não mostram.
- ECF — Escrituração Contábil FiscalEscrituração anual do SPED com a apuração do IRPJ e da CSLL, o e-LALUR e o e-LACS e informações econômicas da empresa. Substituiu a DIPJ. Prazo: último dia útil de julho.
- Ata, assembleia e reunião de sóciosAssembleia e reunião são os encontros em que os sócios deliberam; a ata é o documento que registra o que foi decidido. Na limitada, a assembleia é obrigatória com mais de 10 sócios e a anual aprova as contas.
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