Checklist · Contábil
Conciliação de Patrimônio/Imobilizado
Roteiro para provar que o custo e a depreciação acumulada do imobilizado no balanço são iguais ao controle patrimonial bem a bem e que os bens existem: aquisições pelo custo certo, obras em andamento, gastos posteriores, baixas com ganho ou perda, inventário físico, bens totalmente depreciados, valor recuperável e divulgação.
Quando usar: Todo mês, no fechamento contábil (controle × razão, depois do lançamento da depreciação); inventário físico e teste de valor recuperável ao menos no fechamento do exercício.
- 4 etapas
- 13 passos
- 13 com o passo a passo explicado
O roteiro completo está na sua conta
Crie a conta para ver os 13 passos, com a explicação e a base legal de cada um, marcar o andamento de cada cliente e usar os outros 590 checklists.
- 1. Montar a base · 3 passos
- 2. Conferir o movimento do período · 4 passos
- 3. Verificar a existência e o valor dos bens · 4 passos
- 4. Divulgar e fechar · 2 passos
Ferramentas e guias deste checklist
O que ajuda a fazer e a entender cada parte do roteiro.
Ferramentas
Guias para entender
- Depreciação, amortização e exaustãoA alocação do custo de um ativo de longa duração ao resultado, ao longo da vida útil. Depreciação vale para bens físicos, amortização para intangíveis e direitos com prazo, exaustão para recursos naturais.
- Conciliação de contasA conferência do saldo de cada conta contábil com um documento ou controle independente — extrato, relatório de clientes, inventário, apuração de tributos, folha — para provar que o saldo existe e está certo.
- Livro razãoO registro que agrupa os lançamentos do diário por conta, mostrando a movimentação e o saldo de cada uma. Obrigatório para quem é tributado pelo Lucro Real e ferramenta de toda conferência contábil.
- Mensuração inicial de ativosO valor pelo qual um ativo entra no balanço. Em regra é o custo, formado pelo preço equivalente à vista mais os gastos necessários para colocá-lo em condição de uso ou venda.
- Impairment: redução ao valor recuperávelO teste que verifica se um ativo vale menos do que está registrado. Se o valor recuperável ficar abaixo do valor contábil, a diferença é reconhecida como perda no resultado.
- Notas explicativasTextos e quadros que acompanham as demonstrações contábeis e explicam a base de preparação, as políticas adotadas, a composição dos saldos e os fatos que os números sozinhos não mostram.
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